境外服务费代扣代缴境外增值税计算方法

境外服务费代扣代缴境外增值税计算方法

答:境外企业向境内企业销售技术(服务),扣缴增值税应当如何计算,《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件:《1.营业税改征增值税试点实施办法》第二十条对此有明确规定:

"境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:

"应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率"

境外服务费代扣代缴境外增值税做账

答:小规模纳税人,借;管理费用-服务费等科目,贷:应交税费-应交增值税,同时,借:应交税费-应交增值税,贷:现金或者银行存款.

一般纳税人,借;应交税费-应交增值税-进项(用于应税项目的,否则分录为管理费用),或者管理费用-服务费用等科目,贷:应交税费-代扣代交增值税,同时,借;应交税费-未交增值税,贷:现金或者银行存款.结转时,借;应交税费-代扣代交增值税,贷:应交税费-未交增值税.

通过对上文的学习,相信大家对境外服务费代扣代缴境外增值税计算方法和做账方法,已经有了一定的了解,如果还有任何不明白的地方,都可以向会计学堂的老师提出来,我们实时为您解惑.