会计将发票税率开错了且已经认证了怎么办

会计将发票税率开错了且已经认证了怎么办

1.《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定:增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称"专用发票")后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,应开具红字专用发票.

2.国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)第二十五条第一款规定:"用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外).认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方."

完成认证后开具红字发票,可以分两种情况进行处理:

1.如果申请开具红字发票时企业已经申报抵扣了进项税额,企业应直接进行进项税额转出.因为经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,购买方必须将已申报抵扣的进项税额暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出.

2.如果申请开具红字发票时企业未申报抵扣进项税额,企业应先申报抵扣进项税额并同时转出.比如购买方在开票当月完成认证且申请开具红字发票,或购买方为外贸企业(其进项税额计入待抵扣进项税额),纳税人未申报抵扣该进项税额,申报时可将该进项税额列入当期进项税额,同时暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出.

上述两种情况的进项转出填写在《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第20栏"本期进项转出额-其中:红字专用发票通知单注明的进项税额"

操作流程:

登录税控发票开票软件;发票管理----红字发票信息表----红字增值税专用信息表填开;购买方申请----选择已抵扣或未抵扣----确定----开具红字增值税专用发票信用表----输入销售方名称、税号、货物名称----打印;打印完成后选择上传红字增值税专用发票信息表,等信息表编号出现后,再根据这个信息表编号来开具红字发票即可,红字发票开具成功后,方可正常开具正确税率的增值税专用发票.

上述文章详细的讲解了会计将发票税率开错了且已经认证了怎么办的会计处理.看完文章的你学会了吗?本文的解答就到此结束了,感谢您的阅读.如果有其他的疑问,欢迎咨询会计学堂在线答疑老师!