出口免抵增值税附加税怎么计提

出口免抵增值税附加税怎么计提

答：假如本月需要交纳增值税50万元（已经包含了出口退税），出口免抵税额有20万，发生营业税1万元，消费税10万元，应该如何计提主营业务税金及附加。

增值税是价外税，不计入营业税金及附加，所以你增值税出口免抵退对这个科目是没有影响的，增值税进销项及免抵退税全部在应缴税费——应交增值税的三级明细下核算

计提

借：营业税金及附加 11

贷：应缴税费——应交营业税 1

应缴税费——应交消费税 10

营业税金及附加如何核算？

营业税金及附加”帐户属于损益类帐户，用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。这些税金及附加，一般根据当月销售额或税额，按照规定的税率计算，于下月初缴纳。其计算公式为：

消费税=应税消费品的销售额*消费税税率

城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率

教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率

企业按照规定计算出应由日常销售业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税金—应交营业税”、“应交税金--应交消费税等科目。

特别说明：小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金，应于收到时冲减收到当期的营业税金及附加，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后科目应无余额。

所以，主营业务税金及附加和增值税有一定联系，但仅仅是在计提城建税和教费附加时列入计算。城建税和教费附加根据当期流转税总额分别根据税率确定。

补充说明：如果你是外商投资及外国企业，则不用计提城建税和教费附加，但需要计提地方教费附加。每个地方政府确定的地方缴费附加的费率不一定，你需要询问你们公司在地税局的管理员才能确定。

本文详细介绍了出口免抵增值税附加税怎么计提，也介绍了营业税金及附加如何核算。作为企业的一名财务会计，要搞清楚，出口免抵增值税附加税应该按照90%进行计提，营业税金及附加应该按照本猥琐事进行计提和计算处理。如果你不太明白，那么咨询一下会计学堂在线老师吧。