企业所得税汇算清缴补缴怎么算

企业所得税汇算清缴补缴怎么算？

1、计提应补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整 

贷：应交税费--应交所得税 

2、缴纳补缴的所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款 

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润 

贷：以前年度损益调整 

4、若是已经计提了10%的盈余公积，还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要做该笔分类)

借：盈余公积-法定盈余公积

贷：利润分配-未分配利润

会计处理提醒

（1）如企业使用小企业会计准则，则没有以前年度损益调整科目。

①缴纳企业所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税 

贷：银行存款 ②结转所得税时：

借：利润分配-未分配利润

贷：应交税费--应交企业所得税 

什么是企业的2341递延税款？

企业应在负债类科目中增设“2341递延税款”科目(外商投资企业的科目编号为2301)，核算企业由于时间性差异，造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。

“递延税款”科目的贷方发生额，反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额；

其借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。

采用负债法时，“递延税款”科目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。

企业所得税汇算清缴补缴怎么算？通过对上文的学习，大家应该都有了自己的理解。值得注意的是企业的汇算清缴其实就是年报，这个对于会计人员来说是一件非常繁琐的事情，需要对企业的所得税按照规定进行调增调减，特别容易出错。如果大家有什么问题的话可以来会计学堂提问，会有专业的老师给你解答。