多预交的地税怎么留抵？

多预交的地税怎么留抵？

一般纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税--已交税金

贷:银行存款

在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.

小规模纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.

直至出现贷方余额时,做下列分录缴纳增值税:

借:应交税金-转出未交增值税 新实现的增值税

贷:应交税金-未交增值税 新实现的增值税

缴纳时:

借:应交税金-未交增值税 新实现的增值税

贷:银行存款 新实现的增值税

当期增值税有留抵,还需要计提附加税费嘛?

当期增值税有留抵,不需要计提附加税费,因为当期增值税有留抵,那么应纳增值税额为0,而附加税费的计税依据是应纳增值税额,计税依据为0,则附加税费也都为0.

用应交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税费小于实际计提的附加税费,需要在账务上做处理:根据"本年实际计算的数"和"实际计提的附加税法"的差额,做如下分录:

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

应交税费-应交水利建设基金

一般纳税人和小规模纳税人对多预交的地税怎么留抵方法有些不同,大家看清楚了吗?如果还有问题请在线联系会计学堂老师.