员工福利的专票报税时候怎么处理?

员工福利的专票报税时候怎么处理?

增值税专用发票开的是职工福利不能抵扣.

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

一般纳税人只要取得增值税专用发  票,在180天内都必须认证抵扣,经核实不属于进项抵扣范围的,一律做进项转出处理.从而,确保增值税专用发  票存根联与抵扣联数据信息比对一致,消除滞留票.

"滞留":由于取得增值税专用发  票不认证,在国家税务总局的增值税稽核系统中提示为"滞留发  票":有存根联信息(一般纳税人开  票方通过抄报税的方式将存根联信息上传至国家税务总局)没有抵扣联信息(因为不认证),在次年的6月底前,国家税务总局下发"滞留发  票"信息,由购买方税务机关查明不抵扣原因.

未抵扣的账务处理:

1)给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专用发票先认证,因为,如果不认证的话,一段时间内,金三税系统会自动配比,会显示有滞留票,税局会查.

2)给职工的福利费,这张专票不能抵扣,可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就要以了.

3)进项税额转出账务处理

a,借:管理费用-福利费

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

b,进项税额转出账务处理

借:管理费用-福利费

贷: 应交税费-应交增值税(进项税额转出)

以上就是关于员工福利的专票报税时候怎么处理以及开出的福利专票不能进行抵扣的账务处理方法的解答了.看完文章,你学到了吗?本文的解答就到此结束了.