​出口退税企业的附加税的计税依据是怎样的

2022-05-03 12:25 来源:网友分享
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出口退税企业的附加税的计税依据是怎样的?根据小编老师的理解,出口退税企业的附加税计算依据来源当期期末留抵税额和当期免抵退税额对比来定的,比如说当期期末留抵税额小于等于当期免抵税额时附加税则是为当期免抵税额数据计算,其他相关的资料欢迎阅读下文.

出口退税企业的附加税的计税依据是怎样的

根据增值税免抵退税有关规定,当期应退税额和免抵税额的计算如下:

1、如果当期期末留抵税额的绝对值≤当期免抵退税额,则:

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

当期计算附加税的计税依据为当期免抵税额.

2、如果当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则:

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

当期计算附加税的计税依据为0

出口退税企业的附加税的计税依据是怎样的

外贸企业出口退税会计分录怎么做?

(1)购进出口货物时:

借:库存出口商品

应交税金-应交增值税(进项税金)

贷:银行存款(应付账款)

(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额

借:主营业务成本(征退税差额)

应收出口退税

贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)

-应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款:

借:银行存款

贷:应收出口退税

出口退税企业的附加税的计税依据是怎样的?综合以上内容所述,其实通过小编老师讲解到的相关资料学习,出口退税企业的附加税计税依据要么为当期免抵税额,要么就是为零的.具体的计算条件小编老师都在上文中有所提及,感兴趣的学员们欢迎来本网站上学习,这里有很多会计知识可以免费搜索.

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