所得税填报时有弥补以前年度亏损怎么做账

2020-06-09 08:53 来源：网友分享

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我们都知道企业所得税是预缴的方式,因为在每年度都会进行相应的汇算清缴,这个时候我们就需要多退少补.如果是因为以前年度有亏损,我们就需要对之前的进行弥补.那么你知道所得税填报时有弥补以前年度亏损怎么做账?看看会计学堂小编带来的解析.

所得税填报时有弥补以前年度亏损怎么做账

要做所得税汇算,就算亏损,也要计算所得税.

建议你重新编制以前年度所得税汇算,计算亏损,再计算2013年所得税.

弥补亏损是在所得税汇算中体现,不需要额外编制凭证.

如果抵后还有所得税;贷方余额就上缴税务局.

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

如果抵后还有亏损,就不走账,留今年抵.

其他都不走账,只是在汇算清缴时把年报企业所得税报表填明白就行了,有很多报表,你现道在就可以填,如果没时间以后填也可以.

所得税填报时有弥补以前年度亏损怎么做账

亏损弥补的新旧税法处理新税法

《企业所得税法》第五条规定:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.

第十八条规定:企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年.

新法对投资收益的免税规定:《企业所得税法》第二十六条第二项第三项免税规定:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税.在中国境内设立机构场所的非居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益.

《第八十三条规定》,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益.不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益.

旧税法:《第十一条规定》:纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过五年.

所得税填报时有弥补以前年度亏损怎么做账?通过上文我们可以知道,如果重新计算后弥补亏损之后还有所得税,就将其计入应交税费.如果弥补亏损后还有亏损,就不需要走账,留待之后再继续抵扣.还有不明白的随时咨询会计学堂在线老师.

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季度所得税申报时，怎么填弥补以前年度亏损，还是亏损只能在年度汇算清缴时弥补？问

同学你好去年的汇算清缴要申报了才可以季度申报弥补以前年度亏损答
老师，以前年度有亏损，预扣预缴时，怎么弥补以前年度亏损？季报企业所得税A类的弥补以前年度亏损是灰色的填不了问

首先，您可以根据企业所得税法的有关规定，对以前年度亏损进行累计抵扣，经批准可以抵税；其次，预扣预缴项目中不包含以前年度亏损补充，所以您可以通过调整本期预扣预缴所得额来弥补以前年度亏损。答
季度所得税申报时有一项弥补以前年度亏损，这个是怎么填写，怎么个弥补法问

第一季度盈利并且以前五个会计年度有未弥补的亏损，可以用未弥补的亏损抵扣第一季度的企业所得税应纳税额。答
企业所得税年报弥补以前年度亏损怎么填问

　一、相关税法条款及释义　　根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。　　在企业实际发生弥补行为的时候，要从发生亏损的第一年足额弥补，之后再行弥补下一年的亏损。　　二、报表说明　　各省份国家税务局的网上报系统都有着细微的差别，主要由于报表的表间及表内的审核方法和审核规则的技术实现存在差别；以及附表与主表之间的数据提取关系的设计也存在差别。　　本申报系统中，附表四第六行第10列的数据为自动生成的数据，等于第10列前五行之和；并自动提取到主表的第二十四行，即企业本年发生弥补从前年度亏损的情况下。　　报表共计7行、11列。其中，第一行第11列为系统锁定的单元格，不能填写数字（到下一年度时，第一行所在年度的亏损额已超过五年的规定年限，所以不能再行结转）　　三、填写规范与示例　　纳税所属期以（2010年1月1日——2010年12月31日）为例。　　第1列，填写年份。本列第一行为此前第五年的年份，即2005年；本列第六行为本年年份，即2010年。　　第2列，填写企业自然数据。以企业年终审计报告为准填写实际盈亏数额；盈利为正数，亏损为负数。　　第3列，发生转入亏损额的企业据实填写即可。　　第4列，自动生成的数据列。在填写第2列各行次之后，本列各行次便自动生成与之一致的数据。　　第5——8列，填写以前年度亏损弥补额。以2010年为本年，前一年度即2009年，前二年度即2008年，以此类推对应填写列数，再将以前年度实际发生的亏损弥补额填入相应年份所对应的行次即可。　　第一步，将2007年的利润弥补2005年的亏损。07年利润为66551.14，为前三年度；弥补2005年的亏损额，所以将该数字填入第一行第6列。　　第二步，自行计算。05年的亏损额为114679.92，已由07年弥补66551.14，仍有48128.78的结转，此剩余的亏损要在2009年（为前一年度）的利润（49768.41）中继续弥补，所以将48128.78填入第一行第8列。这样，2005年的亏损已弥补完毕。　　第三步，将2009年的利润弥补2006年的亏损。09年利润在弥补05年亏之后仍剩余1639.63，将此数字填入第二行第8列。　　第四步，自行计算。06年的亏损额为19683.95，已由09年弥补1639.63，仍有18044.32的结转，此剩余的亏损要在2010年（为本年度）的利润（19269.88）中继续弥补，所以将18044.32填入第二行第10列。这样，2006年的亏损已弥补完毕。　　第五步，将2010年的利润弥补2008年的亏损。10年的利润在弥补06年的亏损之后，剩余部分仍大于08年的亏损额，所以将863.75填入第四行第10列。　　至此，本年度及从前年度亏损弥补额的明细填写已完毕。　　第9列，自动生成的数据列。为第5——8列相应行次数据的合计数。　　第10列，本年度实际弥补的以前年度的亏损额。将本年需要弥补亏损的具体数额填入从前相应年份的所对应的行次即可。本列第六行的数据自动提取至所得税年报主表的第二十四行。　　第11列，自动生成的数据列。可结转以后年度的亏损额，即本年过后，还没有弥补完成的从前年度的亏损额。该数额的合计数自动生成至本列第七行，即企业的利润不能弥补足额从前年度亏损时发生的情况。　　以上为所得税年报A类附表四《企业所得税弥补亏损明细表》填写规范及示例。答
所得税申报弥补以前年度亏损怎么填啊？2017年是亏损的问

您好，根据《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)填报说明第五条的规定, (一).所得税季度申报表中第8行弥补以前年度亏损:填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额. 需要注意的是,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年. 供您参考答