往来款现金流量表选什么明细

往来款现金流量表选什么明细

可选支付的其他与投资活动有关的现金或收到的其他与筹资有关的现金,视情况而定.

要看分公司与总公司之间这种资产往来是不是很多,从管理角度和税收角度而言,如果真是这样情况代收款时,做销售商品收到的现金,分公司交回总公司的时候,分公司做筹资支付的现金总公司做筹资收到的现金.

2、代收代付实质是由销售商品形成的,但同时也是总、分公司之间的一种资金融通的过程,记录在合并时,正好可以把分公司做筹资支付的现金,总公司做筹资收到的现金抵消掉,这样也保证了合并现金流量表是正确的.

3、很多集团公司为了控制集团企业的资金流,都采用了现金池的管理办法,这就是一种融资的方式,也就把很多子公司的资金互通余缺,这时现金池的下拨和上划都可以子分公司做筹资支付的现金,总公司做筹资收到的现金.

往来款现金流量表按净额还是按总额?

1、审计结果看,企业间往来款基本用于经营活动,无利息约定,单笔资金往来少于6个月,一般是为经营活动列示.往来频繁按照净额列示.不采用总额法.

2、他情况视为筹资,在借款收到的现金或者收到的其他与筹资活动有关的现金列示,优先选用总额法,次选净额法.

几个项目的现金流量分类:

项目的现金流量分类是指某一现金收支对应归属于经营活动、投资活动还是筹资活动及其再细分.经营活动、投资活动和筹资活动应当按照其概念进行划分,但有些交易或事项则不易划分.另外某些现金收支可能具有多类现金流量的特征,所属类别需要根据特定情况加以确定.

例如,实际缴纳的所得税,由于很难区分缴纳的是经营活动产生的所得税,还是投资或筹资活动产生的所得税,通常将其作为经营活动的现金流量.

因此,企业应当合理划分经营活动、投资活动和筹资活动,对于某些现金收支项目或特殊项目,应当根据特定情况和性质进行划分,并一贯性地遵循这一划分标准.

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