2018《初级会计实务》第二章知识点：应交税费

第二章　负债

第四节　应交税费

【考点1】应交税费概述

【难度】难

【考频】一般

我国现行征收税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、资源税、城镇土地使用税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税、契税、关税、烟叶税、船舶吨税等。

企业设置“应交税费”科目核算各种税费，但部分税费不通过该账户。

★企业代扣代交的个人所得税

借：应付职工薪酬

贷：应交税费

企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

1.印花税

借：管理费用

贷：银行存款

2.耕地占用税

借：无形资产(购买土地)

在建工程(购建固定资产)

贷：银行存款

契税与耕地占用税一样，买方交税，会计处理也类似。

【例题.单选题】企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有(　)。

A.印花税

B.耕地占用税

C.房产税

D.土地增值税

【答案】CD。解析：印花税和耕地占用税不直接和税务机关形成结算关系，不通过“应交税费”科目核算。

大家可以根据2017年初级教材进行复习，制定自己的学习计划，分章节进行学习，希望大家都能做到高效备考!