​跨年度税金及附加多计提怎么办?

2021-09-10 06:17 来源:网友分享
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企业在我们日常经营的过程之中,税费肯定是绕不开的一个话题.除了我们日常最常接触的增值税、企业所得税、个人所得税之外,税金及附件也比较常见.那跨年度税金及附加多计提怎么办?如果出现这种情况,需要通过"以前年度损益调整"来核算,具体操作说明如下.

跨年度税金及附加多计提怎么办?

多计提的主营业务税金及附加的账务处理是:

1、本年度多计提的情况,通过"利润分配"科目直接冲销:

借:营业税金及附加(红字)

贷:利润分配-未分配利润 (红字)

2、是以前年度多计提的,需要通过"以前年度损益调整"科目核算:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

审计程序:

1、营业税金及附加.获取或编制营业税金及附加明细表,复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符.

2、根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项,按规定的税率,分项计算、复核本期应纳营业税税额,检查会计处理是否正确.

3、根据审定的本期应税消费品销售额(或数量),按规定适用的税率,分项计算、复核本期应纳消费税税额,检查会计处理是否正确.

4、根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量,按规定适用的单位税额,计算、复核本期应纳资源税税额,检查会计处理是否正确.

5、检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致,并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等,检查会计处理是否正确.

6、结合应交税费科目的审计,复核其勾稽关系.

7、根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序.

8、检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报.

跨年度税金及附加多计提怎么办?

税金及附加包括什么?

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税.

1.计算应交税费时:

借:税金及附加

贷:应交税费--应交消费税、城建税等

2.实际缴纳税费时:

借:应交税费--应交消费税、城建税等

贷:银行存款

以上整理的资料内容,就是我们针对"跨年度税金及附加多计提怎么办?"这一问题的全部解答.税金及附加多计提的情况也不少见,如果不涉及到快年度的话,可以采用冲减的方法处理.如果出现了跨年度的情况,大家需要参考上述操作方法进行处理.

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