​未发放工资可以缴纳个人所得税

2021-04-06 10:04 来源:会计学堂
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个人所得税,是以个人的工资收入为依据,按月或按年进行缴纳,除自由职业者以外,其它个人一般由单位按月进行代扣代缴.那么,未发放工资可以缴纳个人所得税?如果可以,在财务上如何处理呢?以下是详细内容,一起来看一下吧.

未发放工资可以缴纳个人所得税

(1)根据现行税法规定,个人取得的应税所得,应按规定交纳个人所得税,并由支付单位代扣代缴税款.一般地说,企业应按规定依期支付职工工资,如确因特殊情况,未能依期支付而在以后月份补发以前月份拖欠的工资,应事先报经当地主管税务机关备案,经审查属实其补发以前月份拖欠的工资,可按规定月份征个人所得税,由支付单位代扣代缴税款.

(2)对为客户发工资是否要计缴个人所得税问题我们认为,企业与本企业的职工是雇佣与被雇佣的关系,企业支付本企业职工的工资,负有法定的代扣代缴个人所得税义务.尽管企业之间的业务往来繁杂多样,一般地说,企业不会有代其他企业发放其职工的工资.如情况特殊,确需代其他企业发放其职工的工资,仍属于企业之间约定的代办业务关系.既可以约定代发职工的工资,也可以约定代扣其交纳的个人所得税税款.在会计核算上,代办者仍在往来账户中反映,被代办者则应在成本费用账户中列支.就这次代办业务来说,代办者没有直接的税务责任.但必须明确,如以这种业务关系,偷逃国家税收,将要承担相应的法律责任.

未发放工资可以缴纳个人所得税

工资不能按时发放,如何做会计处理?

对于工资不能按时发放,其处理方法如下:

某月工资没发的话,可以申报0工资.下次公司补发工资的情况下,一个月内取得两个月的工资,应合并计征个税.由于合并缴纳个税,员工缴纳个税也会增多.因此属于补发工资的情况,建议携带相关资料向主管税务机关说明情况,经批准后分解到所属月份代扣个税.

发放工资的会计分录

1、工资计提:

借:管理费用--工资

制造费用--工资

贷:应付职工薪酬--工资

2、计提企业缴纳的五险一金:

借:管理费用

制造费用

贷:其他应付款--养老/医疗等

其他应付款--住房公积金

3、发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资(应发工资数)

贷:库存现金/银行存款(实发工资数)

其他应付款--养老/医疗等

其他应付款--住房公积金

应交税费--应交个人所得税

4、实际交纳:

借:其他应付款--养老/医疗等

其他应付款--住房公积金

应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

未发放工资可以缴纳个人所得税?可以缴纳,只是需要提前报经当地主管税务机关备案,经核实后可由企业按照规定代扣代缴,其实在实际的工作中,拖欠工资也是常有发生,所以会计处理上大家也应当学习了解.好了,朋友们,本章就到这里了,下期再见.

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