工资还未发放，但是个人所得税已经申报缴纳了，如何做会计分录？

f1988910 追问

2019-11-07 09:15

那计提呢？比如我公司10月工资5400，个税代扣代缴12元，工资还没发，个税已交，如何计提及发放呢？

meizi老师 解答

2019-11-07 09:16

你好 没发放工资的话  做计提 借管理费用-工资贷应付职工薪酬-工资 先计提

f1988910 追问

2019-11-07 09:24

老师，是按应发工资计提是吗？完整的分录就是：借：管理费用-工资5400，贷：应付职工薪酬-工资     5400，然后发放的时候就是：借：应交税费-个税   12元，贷：银行存款  12元，等到实际发工资时：借：应付职工薪酬-工资  5400，贷：银行存款  5388，贷：应交税费-个税  12元，这个分录对么？

meizi老师 解答

2019-11-07 09:27

你好 是的 按你应发工资计提   是的

f1988910 追问

2019-11-07 09:29

这样的话不是代扣代缴的个税也计入了管理费用中吗？

meizi老师 解答

2019-11-07 09:33

你好 代扣代缴的个税 都计入  应交税费-个税

f1988910 追问

2019-11-07 09:35

好的，谢谢老师

meizi老师 解答

2019-11-07 09:37

不客气 满意请给予评价