当月只有销项税的结转分录

某税务师到甲企业进行税务代理审查，甲企业财务人员提出如下问题：
40、（2）2024年5月31日进行存货盘点过程中，发现上月购入的材料盘亏10吨，每吨购入成本为1 200元（不含增值税，购入时取得增值税专用发票）。经查属于管理不善所导致，应由责任人赔偿5 000元。企业应当如何进行会计和税务处理。
(2)企业因保管不善造成原材料的毁损， 增值税的进项税额不得抵扣，所以要将已抵扣的增值税进项税额转出，确认为资产 损失。同时，减除责任人赔偿后，在计算企业所得税时以专项申报的方式进行税前扣除。


会计处理为：


借：待处理财产损溢 13 560


贷：原材料 12 000


应交税费一应交增值税（进项税额转出）1 560


批准后：


借：管理费用 8 560


其他应收款 5 000


贷：待处理财产损溢 13 560


答： 借：待处理财产损溢13560 贷：原材料12000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）1560 借：其他应收款5000 管理费用8560 贷：待处理财产损溢13560
暂无解析说明

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凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,可以扣除的房地产开发费用为取得土地使用权支付的费用和开发成本之和乘以10%。