多交增值税在下期缴税中可以抵扣吗

多交增值税在下期缴税中可以抵扣吗

多交的增值税不能在申报系统中抵扣,多交了要通过申请退税.如果是多缴税金可以通过申请抵缴来处理.

预缴的增值税是否可以抵缴应缴税款

任何缴纳的税款都有银行划款的记录.如果税务机关因为金税系统升级后没有缴纳记录.你公司可以凭已经缴纳税款的原始凭证、税务机关减免房产税的审批文书,向税务机关申请退税.也可以用今后应纳的税款抵减多交税款.

政策依据:《征管法》第八条第三款规定,纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利.

第五十一条规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还.

第七十九条规定,当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的,退还纳税人.

多交增值税税款如何抵减?

会计处理方法

取得《抵减欠税通知书》后,如果增值税欠缴总额大于期末留抵税额,按期末留抵税额用红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.?

如果增值税欠缴总额小于期末留抵税额,按增值税欠缴总额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.?

抵缴应纳税款

为减少流程,多缴税款一般按先抵缴税款后退税的办法处理.

若多交了企业所得税,根据国税发〔2009〕79号第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.

即多缴税款可以抵缴以后年度税款,在企业所得税季度申报表第16行预缴时抵减,年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第37行"以前年度多缴的所得税额在本年抵减额".

例如,某企业在2016年预缴纳所得税2000万元,企业所得税汇算清缴时,税务机关出具报告,企业多交的100万元不予退税而抵减以后年度税款.2017年一季度应交所得税150万元,抵减上年多交的100万元后应交税款50万元.

会计处理:

1.根据税务机关的审批报告等:

借:应交税费--多缴所得税100

贷:以前年度损益调整100

借:以前年度损益调整100

贷:利润分配-未分配利润100

2.预提所得税:

借:所得税费用150

贷:应交税费-应交所得税150

3.实际交税:

借:应交税费-应交所得税150

贷:应交税费-多缴所得税100

银行存款50

若多交了增值税,抵减下期应纳税款时,将其填入《增值税纳税申报表》第25项"期初未缴税额(多缴为负数)".

增值税多交税款会计处理:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

多交增值税在下期缴税中可以抵扣吗?一般多交增值税在下期缴税中在申报系统中抵扣,所以大家就需要申请退税,预缴增值税的抵减方法上文给大家做了详细的介绍,希望你通过网站小编的总结之后遇到这类问题都能轻松应对.