第一部分 前言

 （一）公司基本信息介绍

         1.企业名称：无锡辰曦模具有限公司

         2.成立时间：2015年1月23日

         3.注册资本：100万元人民币

         4.经营信息：销售模具、模塑制品、五金制品、橡塑制品批发、零售、进出口等。

         5.所涉税种：增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税

 （二）实操重点

       1.外购商品

        借：库存商品—外购商品

               贷：应付账款—NOAL

       2.商品进口，增值税抵扣认证

        借：应交税费—应交增值税—进项税额

               贷：应交税费—待抵扣进项税额

       3.销售收入

        借：应收账款—XX公司

             贷：主营业务收入—商品销售收入

                    应交税费—应交增值税—销项税额

       4.结转商品成本

        借：主营业务成本—商品销售成本

              贷：库存商品—外购商品

       5.收到货款

        借：银行存款—XX支行

              贷：应收账款—XX公司

       6.模具出口收入

        借：应收账款—XX公司

              贷：主营业务收入—出口收入

       7.工程师维修差旅费

        借：销售费用—差旅费

              贷：库存现金

       8.百度推广费用

        借：销售费用—广告展览费

               应交税费—应交增值税—进项税额

              贷：银行存款—XX行

第二部分 账务处理

 （一）日常经济业务的处理

          业务1 购买冷却油

          业务2 购买清洁剂

          业务3 购买特美刀具

          业务4 购买模具钢材

          业务5 购买纸箱

          业务6 购买螺丝，酒精等

          业务7 形态转换单

          业务8 进口增值税

          业务9 消耗品收入

          业务10 收到货款

          业务11 车间自用

          业务12 11月借出主轴归还

          业务13 维修劳务收入

          业务14 零配件收入

          业务15 支付货款

          业务16 模具出口收入

          业务17 进项认证

          业务18 维修劳务收入

          业务19 支付进口增值税

          业务20 维修差旅费

          业务21 支付招待费

          业务22 取现金备用金

          业务23 零配件收入

          业务24 计提社保

          业务25 发放上月工资

          业务26 缴社保

          业务27 员工体检费

          业务28 报销快递费

          业务29 劳务用品

          业务30 加班餐费

          业务31 汽车维修保养费

          业务32 转出未交增值税

          业务33 缴纳税金

          业务34 百度推广费用

          业务35 保安费用

          业务36 借用

          业务37 缴纳税金

          业务38 展会运费

          业务39 购买设备

          业务40 采购

         业务41  购买清洁剂

         业务42  采购

         业务43  购买办公用品

         业务44  宿舍维修费

         业务45  银行利息收入

         业务46  支付NOAL货款

         业务47  付无锡货款

         业务48  支付货款

         业务49  收到货款

         业务50 零配件收入

         业务51 购买工具

         业务52  办公用品费

         业务53  车辆油费

         业务54  充值油卡

         业务55  收到货款

         业务56  支付货款

         业务57  材料出库

         业务58  材料出库

         业务59  维修劳务收入

         业务60   采购

         业务61   厂房办公电费

         业务62  材料出库

         业务63  材料出库

         业务64  出入库调整

         业务65  车间设备维修费

         业务66  材料出库

         业务67  金税盘升级费

         业务68  车辆过路费

         业务69 采购

         业务70  本月免抵退税额

         业务71  待摊费用分摊

         业务72  计提本月折旧费用

         业务73  计提本月工资

         业务74  外发加工入库单

         业务75  支付货款

         业务76  材料出库

         业务77  材料出库

         业务78   产成品入库

         业务79   招聘费

         业务80  销售出库

         业务81  销售出库

         业务82  结转制造费用

         业务83  计提本月附征税

         业务84  计提本月企业所得税

（二）月末业务的处理

          业务85 收入结转 

          业务86 成本结转

          业务87  税金及附加、费用、营业外支出等结转

          业务88  所得税费用结转

          业务89  利润结转

第三部分 报表编制

（一）资产负债表

（二）利润表