不同营销方式的会计与税务处理及风险

不同营销方式的会计与税务处理及风险

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课程名称:不同营销方式的会计与税务处理及风险

课程属性:录播课课时:11课时

上架时间:2019年12月25日

课程简介

新春佳节即将来临,百货、超市等实体或者网络零售企业及服务行业企业纷纷推出购物返券、积分送礼、来店有礼等促销活动,以提增销售额。由于企业的经营方式极其灵活丰富,但当前的会计制度并没有详尽的给出相关处理规范,相关税法规定也比较繁杂,如何正确进行会计与税务处理、规避财税风险?很多财税人员面对眼花缭乱的营销方案也往往感觉力不从心。今天的课程就带大家一起来了解一下商业企业与服务企业企业几种常见的营销方式及其财税处理规定、以及日常的税收风险管控方法。

课程安排

一、购物返券的税务处理风险

(一)基本概念

1. 购物返券的定义

2. 购物返券的形式与特点

(二)会计处理与风险

1.常见会计处理模式

1)按照商业折扣处理及理由

2)按照附有客户额外购买选择权的销售合同处理及理由

2.不同处理模式的风险分析

1)从业务模式上的分析

2)从企业会计准则上的分析

3.正确的会计处理方法

1)企业会计准则的规定

(三)增值税的处理与风险

1)国家税务总局层面的规定

2)地方税务机关的规定

3)正确的增值税处理方法及风险注意

(三)企业所得税的处理与风险

1.政策文件规定

2.如何规避风险

(四)个人所得税处理规定

1.《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》的规定

2.《国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》的规定

3. 应如何进行个人所得税处理

(五)实务案例解析

1.某饭店开展“满100送100”的促销活动案例

2.案例分析与会计处理

3.税务处理及纳税调整

1)增值税处理

2)企业所得税处理与纳税申报

二、来店有礼、积分送礼、积分抽奖的税务处理风险

(一)基本概念

(二)会计处理与风险

(三)增值税处理与风险

1.国家税务总局层面政策规定

1)《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定

2)《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定

2.地方税务机关的规定

1)《四川省国家税务局关于买赠行为增值税处理问题的公告》的规定

2)《江西省百货零售企业增值税管理办法》的规定

3)《贵州省国家税务局关于促销行为增值税处理有关问题的公告》的规定

4)《河北省国家税务局关于企业若干销售行为征收增值税问题的通知》的规定

3.增值税风险

1)增值税上主要的风险点

2)链接稽查案例:样品免费赠送客户未视同销售稽查补税29万元

(四)企业所得税处理与风险

1.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定

2.企业所得税处理的主要风险点

(五)个人所得税的处理与风险

1.《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》的规定

2.《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》的规定

3.个人所得税的处理的主要风险点


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课程资料下载链接

第一章 购物返券的税务处理风险.pdf (会员登录后可下载)

第二章 来店有礼、积分送礼、积分抽奖的税务处理风险.pdf (会员登录后可下载)

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