法人之前借款给公司，已做账，现在公司把还款和利息打进法人的账户，分录怎么写？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-04-19 22:21

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-04-19 22:27

您好，公司向法人还款并支付利息，分录要分“本金”和“利息”两部分写。同时，支付利息时公司必须代扣代缴20%的个人所得税。
一、1. 计提利息时（如果之前没计提，先补这一步）
借：财务费用——利息支出
  贷：其他应付款——法人（应付利息）
2. 实际打款时（本金+利息+代扣个税）
借：其他应付款——法人（借款本金）
借：其他应付款——法人（应付利息）
  贷：应交税费——应交个人所得税（利息金额 × 20%）
  贷：银行存款（实际打给法人的金额）
3. 次月代缴个税时
借：应交税费——应交个人所得税
  贷：银行存款

假设偿还法人本金10万元，利息1万元。
应扣个税：10,000 × 20% = 2,000元
实际打款：100,000 + 10,000 - 2,000 = 108,000元
实际打款时的分录就是：
借：其他应付款——法人  110,000
  贷：应交税费——应交个人所得税  2,000
  贷：银行存款  108,000

必须要有发票：法人的利息收入需要去税务局代开发票，公司凭发票入账，这笔利息费用才能在企业所得税前扣除；如果没有发票，年底汇算清缴必须纳税调增（等于白交25%企税）。
必须签借款协议：公司和法人之间要有书面借款协议，写明金额、期限和利率，证明业务真实。
利率不能太高：约定的利率不能超过金融机构同期同类贷款利率，超过部分的利息不能税前扣除。