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齐红
刘哲良
刘宏伟
齐红
陈玲
杨皓然
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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课程名称： 潮鲜餐饮（营改增）
课程属性： 录播课 课时： 49课时
更新时间： 2019年11月25日
课程简介
本课程主要介绍餐饮业日常账务处理、财务报表的编制、纳税申报等相关内容。旨在让学员在学习过程中，不断加强理论知识的同时，能在实践中应对复杂业务的能力不断提升。让学员对餐饮行业有清晰认识，能有效把握住经济业务实质。
课程安排
第一部分 前言
（一）公司基本信息介绍
1.企业名称：深圳市潮鲜餐饮管理有限公司
2.成立时间：2015年2月1日
3.注册资本：200万元人民币
4.经营信息：中餐类制售，含凉菜；茶座服务；销售：蔬菜、水果；餐饮企业管理咨询服务，农业技术咨询服务，会议服务。
5.所涉税种：增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加
（二）实操重点
1.银行代扣电话费
借：销售费用—电话费
应收税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款—中国建设银行
2.支付物业费
借：销售费用—物业费
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款—中国建设银行
3.销售代金券
借：其他货币资金—大众点评网代金券
贷：预收账款—大众点评网代金券
其他应收款—收费存款差额
4.采购海鲜
借：原材料—海鲜
贷：应交税费—待认证进项税额
银行存款—中国建设银行
5.采购五谷杂粮等
借：原材料—菜类
原材料—肉类
原材料—粮油、米面
应收税费—应交增值税—进项税额
贷：应付账款—布吉农贸批发
6.采购烟酒
借：库存商品—酒类
库存商品—饮料
应交税费—待抵扣进项税额
贷：应付账款—肇庆新华贸易公司
7.餐饮收入
借：预收账款—会员卡充值
贷：主营业务收入—菜品主食收入
主营业务收入—烟、酒水收入
其他业务收入—餐具使用收入
应交税费—应交增值税—销项税额
8.平台消费结算
借：银行存款—中国建设银行
销售费用—服务费
贷：其他货币资金—大众点评代金券
第二部分 账务处理
（一）日常经济业务的处理
业务1 支付检测费
业务2 预收宴席定金
业务3 领用餐厅日用品
业务4 缴纳11月税费
业务5 职员采购借款
业务6 支付11月电费
业务7 支付11月水费
业务8 银行代扣电话费
业务9 支付11月燃气费
业务10 支付12月物业费
业务11 销售代金券
业务12 发放11月工资
业务13 采购海鲜
业务14 采购五谷杂粮等
业务15 采购烟酒
业务16 职员报销
业务17 会员卡用户充值
业务18 平台消费结算
业务19 餐饮收入
业务20 平台消费结算
业务21 餐饮收入
业务22 银行代扣12月社保
业务23 存现
业务24 报销印刷费
业务25 餐饮收入
业务26 结转销售成本
业务27 招待支出
业务28 支付12月清洁费
业务29 职工赔付款
业务30 职工赔付款
业务31 摊销本月房租
业务32 计提固定资产折旧
业务33 月末库存盘点
业务34 计提工资
业务35 计提社保费
业务36 职员费用报销
业务37 期末结转增值税
业务38 计提附征税
业务39 支付停车费
业务40 计提第四季度预交所得税
（二）月末业务的处理
业务41 收入结转
业务42 成本结转
业务43 税金及附加、费用、营业外支出等结转
业务44 税金及附加、费用、营业外支出等结转
业务45 所得税费用结转
业务46 利润结转
第三部分 报表编制
（一）资产负债表
（二）利润表
全部课程
（已更新49节 共49节）
第二节 业务1 支付检测费 5:08 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第三节 业务2 预收宴席定金 3:21 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第四节 业务3 领用餐厅日用品 3:55 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第五节 业务4 缴纳11月税费 5:03 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第六节 业务5 职员采购借款 4:00 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第七节 业务6 支付11月电费 6:19 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第八节 业务7 支付11月水费 5:26 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第九节 业务8 银行代扣电话费 3:21 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第十节 业务9 支付11月燃气费 5:20 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第十一节 业务10 支付12月物业费 4:13 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第十二节 业务11 销售代金券 3:18 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第十三节 业务12 发放11月工资 3:35 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第十四节 业务13 采购海鲜 5:57 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第十五节 业务14 采购五谷杂粮等 6:22 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第十六节 业务15 采购烟酒 3:11 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第十七节 业务16 职员报销 9:44 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第十八节 业务17 会员卡用户充值 2:35 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第十九节 业务18 平台消费结算 9:02 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第二十节 业务19 餐饮收入 3:40 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第二十一节 业务20 平台消费结算 4:25 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第二十二节 业务21 餐饮收入 5:09 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第二十三节 业务22 银行代扣12月社保 2:38 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第二十四节 业务23 存现 1:49 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第二十五节 业务24 报销印刷费 3:00 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第二十六节 业务25 餐饮收入 3:23 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第二十七节 业务26 结转销售成本 8:51 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第二十八节 业务27 招待支出 2:07 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第二十九节 业务28 支付12月清洁费 2:40 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第三十节 业务29 职员赔付款 1:37 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第三十一节 业务30 职员赔付款 1:33 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第三十二节 业务31 摊销本月房租 1:40 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第三十三节 业务32 计提固定资产折旧 2:29 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第三十四节 业务33 月末库存盘点 5:25 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第三十五节 业务34 计提工资 2:39 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第三十六节 业务35 计提社保费 1:24 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第三十七节 业务36 职员费用报销 3:42 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第三十八节 业务37 期末结转增值税 2:04 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第三十九节 业务38 计提附征税 2:42 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第四十节 业务39 支付停车费 2:47 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第四十二节 业务40 计提第四季度预交所得税 1:35 登录观看
第四十三节 业务41 收入结转 1:31 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第四十四节 业务42 成本结转 2:39 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第四十五节 业务44 税金及附加、费用、营业外支出等结转 2:37 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第四十六节 业务44 税金及附加、费用、营业外支出等结转 2:37 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第四十七节 业务45 所得税费用结转 1:38 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第四十八节 业务46 利润结转 1:32 登录观看 实实操练习 共1道做实操
第五十节 资产负债表 8:39 登录观看
用户评论
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购的农产品不是免税的啊，咋开专票，讲的不好，没有拓展
课程评价 2019-06-20 15:17:46
acc5_qihui： 您好！采购的农产品是否免税，要看销方是否符合农产品免税条件，符合开出的发票就是免税的
2019-06-20 15:26:16
老师，资产负债表里的利润分配数据是怎么填的？我的期初加上利润表内的净利润本年累计数，不是你讲的这个？
课程评价 2019-06-18 17:00:30
资产负债表怎么没讲呢？
课程评价 2019-05-30 19:42:08
没有纳税申报
课程评价 2019-05-29 14:00:56
老师讲的真心感觉不怎么样。。。只是把单据李的每个字读了一遍，没有讲是深入一点。而且速度太快了。
课程评价 2018-08-25 16:55:31
讲到资产负债表就没有了，最重要的企业申报税务知识呢？
课程评价 2018-05-14 10:41:31
很多餐饮都不开票，怎么弄啊
课程评价 2018-04-13 22:57:05
老师每个行业讲义上可不可以放置一个已经建好的会计科目表啊，以免以后少走弯路
课程评价 2018-04-13 09:16:26
才开始听，第一堂课就感觉受益匪浅！
课程评价 2018-03-12 11:02:50