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税务师学堂

2025-12-08

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2025税务师出分！好多学员多科一次通过！每一份努力都值得，祝贺优秀的你们！

税务师考试交流圈

6

！

5天前

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@郭健，郭老师，这两个题弄不明白，能解答一下嘛

注会协议班

1

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alice

2025-12-11

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24年过了三税，分别是110.5，86，85分，今年又过了财务和法律，分别是97.5和85分。坐等拿证了！要感谢方宁老师和周雪琴老师的精彩讲解，帮我顺利过关，也向梁晨杨茂群和涉税服务实务的漂亮女老师致敬，谢谢了！56岁的年龄以两个考期拿下税务师资格证书证明自己的专业水平和学习能力都还在线！同时也圆了我作为一名资深的税务工作者多年的心愿，终于可以自豪地承认，我的业务能力衬得起我的职位和省局兼职师资的聘书！

税务师VIP口碑班

7

七秒記憶

2025-12-17

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本题考核拾得遗失物。选项B,拾得遗失物应当返还权利人。拾得人应当及时通知权利人领取，或者送交公安等有关部门。选项AD,所有权人或者其他权利人有权追回遗失物。该遗失物通过转让被他人占有的，权利人有权向无处分权人请求损害赔偿，或者自知道或者应当知道受让人之日起2年内向受让人请求返还原物；但是，受让人通过拍卖或者向具有经营资格的经营者购得该遗失物的，权利人请求返还原物时应当支付受让人所付的费用。权利人向受让人支付所付费用后，有权向无处分权人追偿

中级考试交流圈

4

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klong

2025-12-12

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本题考核回购和注销股票的核算。
股份有限公司采用回购本公司股票方式减资的，通过"库存股"科目核算回购股份的金额。

减资时，按股票面值和注销股数计算的股票面值总额，借记"股本"科目，按所注销库存股的账面余额，贷记"库存股"科目，按其差额，贷记"资本公积--股本溢价"科目；如为借方差额的，借记"资本公积--股本溢价"科目，股本溢价不足冲减的，应依次冲减盈余公积、未分配利润，借记"盈余公积"、"利润分配--未分配利润"科目。

【提示】此类知识点可在《考点汇编—实收资本（或股本）的账务处理》进行学习。

初级考试交流圈

1

木易联

5天前

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选项A,B：房屋买卖，以成交价格作为计税依据，成交价格包括承受者应交付的货币（40万元）、实物（80万元）、无形资产或其他经济利益对应的价款；
所以甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40）×3%=3.6（万元）。

选项C,D：房屋互换，以互换房屋的价格差额为计税依据，互换价格不相等的，由多交付货币、实物（商品）、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；

所以甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5（万元）。

初级考试交流圈

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北弥

6天前

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选项A,B：房屋买卖，以成交价格作为计税依据，成交价格包括承受者应交付的货币（40万元）、实物（80万元）、无形资产或其他经济利益对应的价款；
所以甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40）×3%=3.6（万元）。

选项C,D：房屋互换，以互换房屋的价格差额为计税依据，互换价格不相等的，由多交付货币、实物（商品）、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；

所以甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5（万元）。

初级考试交流圈

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꧁忧郁的紫枫铃꧂

6天前

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选项A,B：房屋买卖，以成交价格作为计税依据，成交价格包括承受者应交付的货币（40万元）、实物（80万元）、无形资产或其他经济利益对应的价款；
所以甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40）×3%=3.6（万元）。

选项C,D：房屋互换，以互换房屋的价格差额为计税依据，互换价格不相等的，由多交付货币、实物（商品）、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；

所以甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5（万元）。

初级考试交流圈

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清儿

2天前

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该批钢材专门用于生产 H 设备，所以应先确定 H 设备是否发生减值。H 设备的可变现净值＝ 790 － 10 ＝ 780（万元），H 设备的成本＝ 500 ＋ 300 ＝ 800（万元），H 设备成本大于可变现净值，所以 H 设备发生减值，据此判断该批钢材发生减值，钢材可变现净值＝790 － 10 － 300 ＝ 480（万元），钢材的成本为 500 万元，该批钢材应计提的存货跌价准备＝500 － 480 ＝ 20（万元）。

中级考试交流圈

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优秀的美女

3天前

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打卡每一天，加油！十日。

中级考试交流圈

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Ａ财务何

6天前

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第五章投资性房地产

中级考试交流圈

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聪明的小白

6天前

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选项A,B：房屋买卖，以成交价格作为计税依据，成交价格包括承受者应交付的货币（40万元）、实物（80万元）、无形资产或其他经济利益对应的价款；所以甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40）×3%=3.6（万元）。选项C,D：房屋互换，以互换房屋的价格差额为计税依据，互换价格不相等的，由多交付货币、实物（商品）、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；所以甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5（万元）。

初级考试交流圈

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龙宇睿

2026-01-04

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建筑工程合同，包括勘察、设计、建筑、安装工程合同的总包合同、分包合同和转包合同。
印花税的纳税义务人是签订合同的双方当事人，所以合同的签订双方均应计税贴花。

甲公司应缴纳印花税=1000×0.3‰+400×0.3‰=0.42（万元）；乙企业应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3（万元）；丙公司应缴纳印花税=400×0.3‰=0.12（万元）；甲、乙、丙合计应缴纳印花税=（1000+400）×0.3‰×2=0.84（万元）

【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额的计算》进行学习。

初级考试交流圈

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美好

2025-12-20

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加油努力努力再努力

四川财会圈

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锦绣前程

2025-12-17

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选项A：个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税；
选项E：个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

税务师考试交流圈

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