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：制定专门资金管理办法的主体应是“财政部门或其他拨付资金的政府部门”，而非“税务机关”。
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二、对比例题（两个例子，一眼分清）

例题1【单个项目‑未决诉讼，只用最大概率金额】

甲公司被起诉：赔300万概率80%；赔150万概率20%。

- 性质：就这一桩官司，属于单个项目
​
- 预计负债直接取300万，不用加权：
不能算：(300×80%+150×20%)=270

例题2【一组项目‑产品质量保证，要概率加权】

企业卖出1000件产品，每件都可能发生保修：
预估发生维修费100元的占20%；维修费50元的占80%。

- 性质：大批量同质业务，属于一组项目
​
- 单件期望值=100×20%+50×80%=60元
总预计负债=1000×60=60 000元，必须加权计算。
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绝大多数由或有事项形成的现时义务（未决诉讼、产品质保、重组义务里除辞退福利外的部分、亏损合同），贷方科目记 预计负债。但有一种特殊的或有事项——辞退福利（重组里的员工裁员补偿），虽然本质属于或有事项（裁员人数、补偿金额一开始存在不确定性，符合或有事项定义），但准则专门规定：辞退福利要计入应付职工薪酬，不计入预计负债 。
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企业转让专利技术与2025年8月8日之前已发行的国债利息收入均免征增值税。
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软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据规定可以全额在企业所得税前扣除。核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。
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业务招待费的扣除标准体现在实际发生额的60%的比例限制。另外，在筹建期间的业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费并可按规定在税前扣除
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尚未实际支付的工资，不得在企业所得税前扣除
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：制定专门资金管理办法的主体应是“财政部门或其他拨付资金的政府部门”，而非“税务机关”。
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选项A，属于发现前期差错且属于重大的，应该进行追溯重述，会影响2025年期初所有者权益;选项B，属于会计估计变更，采用未来适用法，不会影响2025年期初所有者权益;选项C，影响所有者权益的具体项目;选项D,属于政策变更，应进行追溯调整，会影响2025年期初所有者权益。
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：企业所得税收入的确认遵循权责发生制原则，与是否开具增值税发票无关。开具发票可能触发增值税纳税义务，但不改变企业所得税上对收入确认时间的判断。
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捐赠方在向公益性群众团体捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明；不能提供证明的，接受捐赠方不得向其开具捐赠票据。
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对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
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外购发放员工，企业所得税视同销售，增值税不视同销售
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被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。甲公司应确认的股权转让所得=2000-1200=800（万元）。
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外贸企业外销货物成本=外销货物的采购成本+不得退还的增值税。外贸企业不得退还的增值税（进项税额转出数）=购货金额×征退税率之差=100×（13%-9%）=4（万元），其外销成本=100+4=104（万元）。
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