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企业提供真实完整的来料加工产品整体价值链的相关资料，能够反映各关联方总体利润水平的，税务机关可以就被调查企业与可比企业因料件还原产生的资金占用差异进行可比性调整，利润水平调整幅度超过10%的，应当重新选择可比企业。
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乙国子公司税后所得还原成税前所得=323÷（1-5%）÷（1-15%）=400（万元） 抵免限额=400×25%=100（万元）。
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分公司在甲国实际缴纳的所得税属于A公司直接负担的所得税。
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甲国分公司应纳税所得额200万元，应计入A公司2025年度的应纳税所得总额。 理由：分支机构不具备利润分配的职能，不论利润是否汇入我国，都应并入总公司当年的应纳税所得额。
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预约定价简易程序包括申请评估、协商签署和监控执行三个阶段。
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4、企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限及其他要求的有（　　）。
主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕
本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年4月30日之前准备完毕
同期资料应当使用中文，并标明引用信息资料的出处来源
企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后60日内提供同期资料
ACBCD
选项B：本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。选项D：企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。
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企业提供真实完整的来料加工产品整体价值链的相关资料，能够反映各关联方总体利润水平的，税务机关可以就被调查企业与可比企业因料件还原产生的资金占用差异进行可比性调整，利润水平调整幅度超过10%的，应当重新选择可比企业。
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存在下列情形之一的居民企业，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告：（1）该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元；（2）该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。
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5、华天公司上年销售收入为3000万元，若预计下一年销售单价增长率为6％，销量增长9％，外部融资占销售增长的百分比为24％，则相应外部应追加的资金为（ ）万元。
111.888
137.375
125
125.275
AB
销售收入增长率＝（1＋6％）×（1＋9％）－1＝15.54％，相应外部应追加的资金＝3000×15.54％×24％＝111.888（万元），所以，选项A正确。
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网络组织结构是由为数众多的、具有很大独立性的小规模经营单位构成的企业联合体，不是由几个或几十个大的战略经营单位的结合。选项A错误。
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对于会计估计变更，企业应采用未来适用法进行会计处理，不调整以前期间的报告结果。如果企业发生重大亏损或重大盈利与会计估计变更无关。
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沉没成本是指已经发生且无法收回的成本，它不会影响未来的决策，属于过去的、不可逆转的支出。减少收益100万是必然的
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