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空置房地产，转换为投资性房地产。董事会决议日期
自用房地产，房开存货房地产，转换为投资性房地产。为租赁开始日
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扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。
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空置房地产，转换为投资性房地产。董事会决议日期
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选项A：纳税人是零售方；选项B：纳税人是委托方，若受托方非个人，则受托方为代扣代缴义务人。
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发行可转债的交易费用，应按照可转债负债和权益部分的公允价值的比例分摊，负债计入应付债卷，权益部分计入资本公积
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第一步 分析投资性房地产的会计与税法差异
1.会计处理：23年公允价值变动收益＝13300-12300=1000
2.税法处理：计提折旧500


第二步 计算应纳税所得额
5000-1000-600=3400


第三步 计算应纳税暂时性差异与递延所得税
1.23年期末会计账面价值13300；税法计税基础10000-600=9400；应纳税暂时性差异3900。
2.23年期初会计账面价值12300；税法计税基础10000；应纳税暂时性差异2300。
3.23年新增应纳税暂时性差异1600；确认递延所得税负债400。
4.递延所得税负债1600




所得税费用＝当期所得税➕递延所得税费用
①当期所得税＝纳税调整后利润✖️当期税率
②递延所得税费用＝递延负债增加➖递延资产增加
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中国现行企业会计准则体系由基本准则、具体准则、应用指南和解释等组成。
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选项A：纳税人是零售方；
选项B：纳税人是委托方。
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