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资产在初始确认时的入账价值，税法一般是认可的，资产的暂时性差异主要是因为后续计量过程中会计准则规定与税法规定不同而引起的。
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应交所得税＝当期应纳税所得额×所得税税率，所得税费用＝应交所得税＋递延所得税负债－递延所得税资产。
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坚持学习，继续打卡！
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当期所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税资产的贷方金额＋递延所得税负债的贷方金额－递延所得税资产的借方金额－递延所得税负债的借方金额。以上各事项虽然也可能对应调整当期所有者权益或者商誉，但是也可能影响当期所得税费用。
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有限公司监事会，股东代表和职工代表，职工代表比例不得低于三分之一，具体有公司章程决定
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强制20天，普通30天
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因素分析法，和，销售百分比发刚好相反


销售百分比，易于使用，主要预测未来现金需要量，存在假定性！为筹资管理提供短期的财务报表！


因素分析法，计算简单，便于掌握，结果不太准确！
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某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，会计准则规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税资产。
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资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值；递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值。
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如企业自行研发无形资产，初始确认时账面价值与计税基础的差异既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，因此不确认相关的递延所得税资产。
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企业向客户提供的商业信用条件越宽松，交易现金需求越多，两者同方向变化；
企业从供应商那里获取的信用条件越宽松，自发性资金来源就越多，交易现金需求就越少，两者成反方向变化；
企业临时融资的能力和金融市场投资机会分别与预防性需求和投机性需求有关，与交易性需求无关。
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因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计算
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递延所得税资产减值应计入所得税费用或所有者权益
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无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。
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