1. 会计学堂
  2. 圈子
  3. 动态详情
资产的计税基础＝资产未来可税前列支的金额＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额＝1 000－0＝1 000（万元）。
评论
首赞
(0/1000)
评论
推荐帖子
国有独资公司的经理由董事会聘任
中级考试交流圈
评论
首赞
2023年12月31日投资性房地产的账面价值=3 000-3 000/10/12×23＝2 425（万元），可收回金额为2 320万元，应计提减值准备=2 425-2 320=105（万元）；2024年12月31日投资性房地产的账面价值=2 320-（2 320-10）/7=1 990（万元），处置损益=2 770-1 990=780（万元）。




1月不计提折旧，12月要计提折旧，所以是23个月的折旧
中级考试交流圈
评论
首赞
企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异在满足条件时确认为递延所得税资产或递延所得税负债。
中级考试交流圈
评论
首赞
或有负债可能是潜在义务或现时义务，如果是现时义务，但履行该义务不是很可能导致经济利益流出，或者该义务的金额不能可靠地计量，也属于或有负债。与或有事项有关的义务应当在同时符合以下三个条件时，才能确认为预计负债：
（ 1 ）该义务是企业承担的现时义务；
（ 2 ）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
（ 3 ）该义务的金额能够可靠计量，所以预计负债一定是现时义务。
中级考试交流圈
评论
首赞
将作为存货的房地产转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，应按其在转换日的账面价值，借记“投资性房地产”科目，原已计提跌价准备的借记“存货跌价准备”，按其账面余额，贷记“开发产品”等科目
中级考试交流圈
评论
首赞
当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定，应当由债务人向债权人（而非第三人）承担违约责任。
中级考试交流圈
评论
首赞
88888888
中级考试交流圈
评论
首赞
当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定，应当由债务人向债权人（而非第三人）承担违约责任。
中级考试交流圈
1
首赞
根据2016年教材,全面营改增后,构建办公楼等不动产领用原材料时,其进项税额允许抵扣,不需要转出。
中级考试交流圈
评论
首赞
当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定，应当由债务人向债权人（而非第三人）承担违约责任。
中级考试交流圈
1
首赞
借:银行存款
贷:其他业务收入
借：其他业务成本
贷:投资性房地产-成本
-公允价值变动
结转:
借：其他综合收益
贷:其他业务成本


公允价值变动损益和其他综合收益都要结转为成本，只有收入才计入其他业务收入，其他的都进成本
中级考试交流圈
评论
首赞
连续2天打卡每日一练的任务，累计打卡205天，坚持打卡，考试必过~
中级考试交流圈
评论
首赞
商誉账面价值=20 600-19 000=1 600（万元）。 免税合并的情况下，现在就没有交税，所以未来就不能扣除，所以商誉计税基础=0,因账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，会计准则规定不确认相关的递延所得税负债。因为一旦确认就会进入死循环。
中级考试交流圈
评论
首赞
不是所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。比如，其他债权投资公允价值变动产生的应纳税暂时性差异，无须作纳税调减。
中级考试交流圈
评论
首赞
企业在非同一控制下的企业合并中产生的商誉，如果是免税合并，则税法上是不认可该商誉的，其账面价值大于计税基础不同，产生应纳税暂时性差异，只是不确认相关的递延所得税负债。
中级考试交流圈
评论
首赞
中级考试交流圈
中级考试学习交流，打卡，报团学习~
写作业
(0/1000)
发布
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育科技有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备19043111号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...