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加油加油加油
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知知：加油加油加油
1小时前
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因合同违约确认的预计负债未来可以抵扣
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负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；
资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。
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资产的计税基础＝资产未来可税前列支的金额＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额＝1 000－0＝1 000（万元）。
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项A，其他债权投资的公允价值波动不影响损益，也就不会调整“所得税费用”；选项B，罚没支出属于永久性差异。
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选项A和C，税法允许在以后实际发生时税前扣除，即其计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额=0；选项B不影响损益，计税基础与账面价值相等；选项D，无论是否发生，税法均不允许税前扣除，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。
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选项A，其他债权投资的公允价值波动不影响损益，也就不会调整“所得税费用”；选项B，罚没支出属于永久性差异。
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经营杠杆系数=(200+500)/500=1.4
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选项D，未来盈利时可以税前弥补上述亏损，导致未来期间应纳税所得额减少，产生的是可抵扣暂时性差异。
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资产的计税基础，是在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额；负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
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当事人约定由债务人甲向第三人乙履行交货义务甲在所交货的质量不符合合同约定时，应当向乙承担违约责任(错误)
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打卡加油
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今日打卡
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早上好
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非同一控制下的免税合并产生的商誉，形成的暂时性差异不确认递延所得税。
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资产的计税基础＝资产未来可税前列支的金额＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额＝1 000－0＝1 000（万元）。
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