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花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖属于减半征收企业所得税。
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（1）用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日，即8月1日至10月31日，共计3个月。（2）2倍的工资是指正常支付工资加上额外一个月工资的补偿金。（3）季某可要求乙公司补偿的金额为6 000×3＝18 000（元）。
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在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。
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本题甲公司为小规模纳税人（普通发票），其进项税额不得抵扣需要计入成本。因此，购入生产机器设备企业所得税计税基础＝30＋3.9＋2＋0.18＝36.08（万元）。
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，折算后不足1整天的部分不享受年休假。本题中，季某累计工作年限已满1年不满10年，可享受年休假5天。季某可在乙公司享受的带薪年休假天数＝（当年度在本单位剩余日历天数÷365天）×职工本人全年应当享受的年休假天数＝（184÷365）×5＝2.52（天）。折算后不足1整天的部分不享受年休假，因此季某可以享受的带薪年休假天数为2天。
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非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。准予扣除的借款利息支出＝（60＋120）×5.4％÷12×6＝4.86（万元）
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选项B，对企业取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税；选项D，国债利息免征企业所得税。
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增值税进项税额抵扣，一看票据，二看用途。合规票据包括：①增值税专用发票；②海关进口增值税专用缴款书；③农产品收购发票；④农产品销售发票；⑤完税凭证；⑥其他具有进项税额抵扣功能的扣税凭证。选项C：购进广告服务取得的是普通发票，不得抵扣进项税额。
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注意看题是小规模还是一般纳税人
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同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率。
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（1）发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。本题已经全额开具发票，因此，3 390 000元全部需要缴纳增值税，排除选项BC。
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土地、房屋权属的典当、分拆（分割）、出租、抵押不属于契税征税范围。
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选项AD，由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费应当计入计税价格，故A不计入，D计入；选项B，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费应计入关税计税价格；选项C，进口关税及国内税收，不计入该货物的计税价格。
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（1）发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。本题已经全额开具发票，因此，3 390 000元全部需要缴纳增值税，
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法律事件，不以人的意志为转移
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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