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办理一项业务，既书立合同，又开立单据的，只就合同贴花，所开立的各类单据，不再贴花。
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已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期消耗方式，合理选择固定资产折旧方法可选用的折旧方法通常包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等
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小规模纳税人购入设备支付的增值税需要计入成本，该设备入账价值=40 000+5 200+300+27=45527（元）。
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支付税收滞纳金，非广告性质的赞助，向关联企业支付管理费不得税前扣除
银行加息，债券利息可以所得税的税前扣除
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盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值，借：固定资产      贷：以前年度损益调整
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打卡打卡打卡打卡打卡打卡
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甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额=5 000（产品销售收入）+40（存款利息收入）+2（合同违约金收入）+20（地方政府债券利息收入）-20（地方政府债券利息收入免税）-10（银行加息）-25（准予扣除的业务招待费）-2 600（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=2 407（万元）。
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不得在税前扣除——税收滞纳金、罚金、罚款；企业之间支付的管理费，非广告性质的赞助支出，。
准许睡前扣除——法院判决由企业承担的诉讼费、违约金、银行加息等。
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自产的视同销售，外购的看购买价款＋增值税
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账面价值=150-20=130（万元），高于可收回金额，要计提减值准备，计提后的账面价值为可收回金额120万元。
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存款利息不征收增值税，计入所得税额度
违约金也计入所得税额度
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出售该设备影响当期损益的金额=105-2-（160-50）=-7（万元）。借：累计折旧           50       固定资产清理   110      贷：固定资产        160借：银行存款           105      贷：固定资产清理     105借：固定资产清理     2      贷：银行存款            2借：资产处置损益     7      贷：固定资产清理      7
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签章是伪造，其他是变造
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业务（3）是一般的视同销售（视同应税交易）业务，有同类产品同期平均价的，应使用该平均价格作为增值税、消费税的计税销售额；业务（4）属于“换投抵”业务（换取生产或者消费资料、投资入股、抵偿债务），增值税仍使用平均价作为计税销售额，但消费税应使用最高价作为计税销售额。
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委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税（本题乙公司无同类产品出售），没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税；组成计税价格=（材料成本60万元+不含增值税的加工费30万元）÷（1-消费税税率10%），应代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税比例税率。
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工业企业将已出租的土地使用权作为投资性房地产核算，选项C错误。
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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