1. 会计学堂
  2. 圈子
  3. 动态详情
购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣，选项B不正
1
首赞
(0/1000)
评论
感动的小虾米：努力学习
2026-01-24
评论
首赞
推荐帖子
 选项C、D，远洋船员可选择在当年预扣预缴税款或者次年个人所得税汇算清缴时享受其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额缴纳个人所得税的税收优惠政策。
税务师考试交流圈
评论
首赞
打卡打卡打卡
税务师考试交流圈
1
首赞
纳税人可以在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。选项E：纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。
税务师考试交流圈
评论
首赞
为什么农产品收购发票 不算 进项构成比例？

因为留抵退税的进项构成比例，只认这 3 种票：

1. 增值税专用发票
​
2. 海关进口增值税专用缴款书
​
3. 代扣代缴税款的完税凭证

农产品收购发票、农产品销售发票，全都不算！
税务师考试交流圈
1
首赞
进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。进项构成比例＝（1200＋400＋10）÷2500×100%＝64.40%。
税务师考试交流圈
评论
首赞
商业企业向供货方收取的凡与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。供货方不得冲减销项税额。业务（1）该工厂当月的销项税额＝200÷（1＋13%）×13%＝23.01（万元）
税务师考试交流圈
评论
首赞
提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。业务（3）的应纳税额＝（90－82）÷（1＋3%）×3%＝0.23（万元）。
税务师考试交流圈
评论
首赞
切割13％ 爆破9％ 技术服务6％
税务师考试交流圈
评论
首赞
自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额均按照农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法有关规定抵扣
税务师考试交流圈
评论
首赞
因公出差取得纸质出租车发票不得抵扣
税务师考试交流圈
评论
首赞
价外费用：补贴、违约金、手续费、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费等。
税务师考试交流圈
评论
首赞
纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
税务师考试交流圈
评论
首赞
加油加油，你可以的
税务师考试交流圈
评论
首赞
选项B，房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额；选项D，客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。
税务师考试交流圈
评论
首赞
越努力，越幸运
税务师考试交流圈
2
首赞
税务师考试交流圈
税务师考试交流，一起努力学习！
写作业
(0/1000)
发布
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育科技有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备19043111号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...