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采用公允价值模式进行后续核算的投资性房地产期末根据公允价值进行计量;采用成本模式进行后续核算的投资性房地产期末根据账面价值与可收回金额孰低计量。
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还有二十几天老师了，加油鸭
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增值税的纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询技术服务免税；企业所得税的技术转让500万元以内收入免税，超过500万元的部分减半征收企业所得税，注意⚠️100%关联方之间的技术转让、未单独核算的、国家限制禁止的技术转让不享受该优惠
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(1)纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的。(2)纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿。上述两项的免征或者减征的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案
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有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但税务机关必须在30日内退还。
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有关财产租赁所得个人所得税税前扣除税费的扣除次序调整为:
①财产租赁过程中缴纳的税费，
②向出租方支付的租金
③由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。④税法规定的费用扣除标准
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自2009年1月1日起，纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的当月末。
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士地使用权互换、房屋互换，互换价格相等的，互换双方契税计税依据为零;互换价格不相等的，以其差额为计税依据，由支付差额的一方缴纳契税。甲应缴纳契税=109÷(1+9%)x4%=4(万元)
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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具无需计提减值准备。
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企业处置相关资产时，将原计提的减值准备金额转出，影响相关资产的处置损益，不对应资产减值损失。
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商誉减值准备不可以转回
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甲公司应以合并报表为基础确定其商誉的减值金额。合并商誉=1600-1500x80%=400(万元):不含商誉账面价值=1350(万元)可收回金额=1000(万元)，减值金额=350(万元):含商誉账面价值=1350+400/80%=1850(万元)，可收回金额=1000(万元)，减值金额=850(万元);因此确认总体商誉减值=850350=500(万元)，其中合并报表应确认商誉减值=500x80%=400(万元)，其余部分由少数股东承担，应确认可辨认资产减值=350(万元)，因此甲公司合并报表中确认的资产减值损失为750万元。
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2024年年末，该长期股权投资的账面价值=1000-800x30%=760(万元);该项长期股权投资的可收回金额为400万元，应计提的减值准备的金额=760-400=360(万元)
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合并财务报表中应确认商誉=900-1000x80%=100(万元)，包含完全商誉的甲资产组的账面价值=1050+100/80%=1175(万元)，包含完全商誉的资产组减值金额=1175-800=375(万元)，减值损失首先冲减商誉125万元，剩余部分250万元(375-125)属于可辨认资产减值损失。因为合并财务报表中只反映归属于母公司部分商誉，所以合并财务报表中应确认资产组减值金额=125x80%+250=350(万元)
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