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当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1*扣除率）
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计算成本差异率时，计算计划成本时按实际入库数计算
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（8500-500）全年
500半年从价
2万租金从租
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个人出租按4%交，个人居住不交
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以劳务或其他形式的报酬抵租金，以同类为计税基础
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改建半年以上免
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4个月从价，8个月从租
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基建期 期间免
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筹建期间扣除
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企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产对外销售价格确定销售收入，属于外购的资产，不以销售为目的，具有替代职工福利等费用支出性质，且购买后在一个纳税年度内处置的，可按购入时的价格确定销售收入。应确认的收入=20+15=35（万元）。
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烟草企业的烟草广告费，一律不得税前扣除。


但是除烟草广告费之外的其他广告费允许按照规定的比例计算扣除限额，在限额内扣除。
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居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。
所以按照利润所属年度确认收入的实现。
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创投企业优惠，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。


2024年可抵扣的应纳税所得额＝250×70%＝175（万元）。
2024年应纳税所得额＝450－175＝275（万元）。
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E，属于个体工商户生产经营所得。
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允许税前扣除的捐赠支出，除了满足规定限额外，还必须是公益性的、通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门进行的捐赠。
该企业的各项捐赠支出中只有通过当地民政部门向灾区捐赠的10万元属于公益性捐赠支出。


捐赠扣除限额=200×12%=24（万元）;


10万元小于24万元，则该企业当年税前可扣除的捐赠支出为10万元。
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