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税务师事务所在对业务成果提交进行管理时，应当关注以下方面：①意见分歧解决程序是否实施；②分歧各方的意见是否充分考虑；③业务结果是否履行签字程序；④业务结果提交时间是否及时。
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将货物用于在建工程，属于内部移送，不确认收入。
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业务招待费扣除➡
①限额：销售收入*千分之5
②实际*60％，扣除不能超过限额。

业务招待费扣除限额1=（16 700+330）×5‰=85.15（万元）；限额2=100×60%=60（万元）


所以税前允许扣除的业务招待费为60万元。
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考察知识点广告费的限额，无特殊情况是销售收入的15％
销售收入＝主营＋其他（货劳租特）＋视同销售


2022年广告费扣除限额=1800×15%=270（万元），实际发生350万元，还有80万元（350-270）可以结转以后年度在企业所得税前扣除；


2023年广告费扣除限额=（1900+100）×15%=300（万元），实际发生200万元，可以据实扣除，另外，2022年未扣除的超支广告费80万元可以在2023年度扣除。即2023年在企业所得税前准予扣除的广告费=200+80=280（万元）。
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企业筹办期间，固定资产不得扣除。业务招待费按实际发生的百分之六十扣除
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税收是纳税人所有转变为国家所有的经济无偿让渡，是国家参与社会经济分配的一种方式。简单理解:税收是国家向纳税集体收缴的管家费（即:集体开支）
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买一赠一考察知识点是收入总额里面特殊收入这一块。
买一赠一按公允价分摊。
最后的价格×所占比例
150000*150000/170000=132352.9411765
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考察知识点：企业所得税收入总额-转让财产：股权转让部分和股息、红利收入。
股权股票溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方股息，不增加长投计税基础。
股权转让：转让股权收入（卖了股权之后赚了多少钱）-为取得该股权所发生的成本
2000-900=1100
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2023年度资金需要量＝（3000－200）×（1＋6%）×（1－2%）＝2908.64（万元）
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今天税一跟上进度
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被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
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加油啊小伙伴们加油啊
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税务师事务所在对业务成果提交进行管理时，应当关注以下方面：①意见分歧解决程序是否实施；②分歧各方的意见是否充分考虑；③业务结果是否履行签字程序；④业务结果提交时间是否及时。
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选项A：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，个体工商户不属于企业所得税纳税人，因此不属于居民企业；
选项BCDE：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
C注意是依法在中国境内成立，注册地是中国境内。
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选项A，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；
选项B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定；
选项D，租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
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居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在（ 10 ）个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
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