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可以抵扣的进项税额=3 900+3 640×180 000÷240 000=6 630（元），该生产企业本月应纳的增值税=180 000×13%-6 630=16 770（元）。
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欢：加油加油加油加油加油加油加油
2025-05-20
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大白话讲清楚：为什么征税率＞退税率就要做进项税额转出

一、底层逻辑：国家只承担退税率对应的税，差额部分企业自己承担

1. 国内采购原材料，供货商向你收 13%增值税（征税率），这笔是你的进项，可以抵税；
​
2. 货物出口时，国家只按 9%（退税率） 给你办理退税；
​
3. 中间差了  13%-9%=4%  的税款，国家不承担、不给退，也不让你抵扣内销销项，只能计入你的产品成本。

税法规定：这4%对应的进项税额，必须从可抵扣进项里“剔除”，也就是进项税额转出
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需要缴纳增值税。纳税人采取预收款方式提供建筑服务，以当期取得的预收款扣除支付的分包款后的余额向建筑服务发生地主管税务机关预缴增值税。
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食用植物油适用9%的税率
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业务（1）的增值税销项税额为0。


理由：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，向甲企业提供的技术服务的价款与技术转让的价款在同一张发票上开具，可以享受免税。


程序：纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技、工信主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技、工信主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。
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4、下列争议中，诉讼时效期间为1年的是（ ）。
国际技术进出口合同争议
贷款担保合同争议
因出售质量不合格的商品未声明引起的争议
因运输的商品丢失或损毁引起的争议
CD
【解析】（1）选项A：适用4年的特殊诉讼时效期间；（2）选项B：适用2年的普通诉讼时效期间；（3）选项D：“寄存的”商品丢失为1年，“运输的”商品丢失为2年。
【考点】诉讼时效：诉讼时效的种类
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，销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。
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跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限值但低于年度交易限值且订单下仅一件商品，按照全额征税
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购买跨境电子商务零售进口商品的个人（李先生）作为纳税义务人
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对代理进口货物以海关开具的完税凭证（海关进口增值税专用缴款书）上的纳税人为增值税纳税人。
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提供铁路客运服务9％ 清包工可简易 甲供工程不能交易
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增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法的有（ ）。
提供装卸搬运服务
提供非学历教育服务
为客户提供班车服
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向境外单位转让在境内销售货物的经销权，不属于向境外单位销售完全在境外消费的无形资产，应缴纳增值税。
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从境内载运旅客或者货物至特殊区域、从特殊区域载运旅客或者货物至国内其他地区或者特殊区域，以及向特殊区域内纳税人提供的其他服务、无形资产，不属于跨境销售服务、无形资产，应当按照规定缴纳增值税
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下列出口的货物中，适用增值税免税政策的有（ ）。
来料加工复出口的服装
国家计划内出口的卷烟
增值税小规模纳税人出口的玩具
外贸企业出口的已取得增值税普通发票的家用电器
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