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愿你平安：打卡学习知识点
2024-03-07
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自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。应纳增值税=50/（1+1.5%）×1.5%=0.74（万元）
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纳税人转让与机构所在地不在同一县（市、区、旗）内的不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
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下列项目可以抵扣进项税的有（ ）。
为加工进料加工复出口货物从国内购买的材料
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境内单位提供的下列跨境应税行为中，适用增值税免税政策的有（ ）。
在境外提供的文化体育服务
以无运输工具承运方式提供的国际运输服务
在境外提供的旅游服务
未按规定进行单证备案的对外修理修配服务
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本题考点为管道运输服务的即征即退政策，应纳增值税=100×9%-40×13%=3.80（万元），超过了3%的实际税负，对于超过部分即征即退，只对“100×3%=3（万元） ”征收增值税。
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除豆粕以外的其他粕类饲料产品（如花生粕饲料），均免征增值税
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企业在采购商品的过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费以及其他可归属于商品采购成本的费用，均计入购入商品的成本。因此，入库的50件A商品成本=3 000+400+80+300+30=3 810（元），本月销售20件，则相应记入“主营业务成本”科目的金额=3 810/50×20=1 524（元），选项D正确。
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用于企业经营的电费及兼用于一般计税项目和免税项目的原值不超过500万元的专利权均可抵扣进项税额。
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增值税专用发票的认证抵扣期限已改为360天（特定情况下可适用更长期限），而非90天。
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向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。
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客运场站服务
融资租赁服务
旅游服务
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增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。
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至2027年12月31日前，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入（除销售、出租不动产或转让土地使用权外），减按1%征收率征收增值税。出租不动产适用3%的征收率。
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该生产企业当月可以抵扣增值税进项税额=0.83+3÷（1+3%）×3%+2+5÷（1+5%）×5%=3.16（万元）。
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先进制造业可以加计抵减5％税额
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