1. 会计学堂
  2. 圈子
  3. 动态详情
2022年年末应计提预计负债=2 000×0.1037×12%=24.89（万元），选项C正确；
2022年年末预计负债余额=207.4+24.89=232.29（万元），选项D正确。
评论
2
(0/1000)
评论
推荐帖子
每天坚持打卡
注会考试交流圈
1
首赞
坚持学习，坚持打卡
注会考试交流圈
1
首赞
还有二十几天老师了，加油鸭
注会考试交流圈
评论
首赞
增值税的纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询技术服务免税；企业所得税的技术转让500万元以内收入免税，超过500万元的部分减半征收企业所得税，注意⚠️100%关联方之间的技术转让、未单独核算的、国家限制禁止的技术转让不享受该优惠
注会考试交流圈
评论
首赞
(1)纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的。(2)纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿。上述两项的免征或者减征的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案
注会考试交流圈
评论
首赞
有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但税务机关必须在30日内退还。
注会考试交流圈
评论
首赞
有关财产租赁所得个人所得税税前扣除税费的扣除次序调整为:
①财产租赁过程中缴纳的税费，
②向出租方支付的租金
③由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。④税法规定的费用扣除标准
注会考试交流圈
评论
首赞
自2009年1月1日起，纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的当月末。
注会考试交流圈
评论
首赞
士地使用权互换、房屋互换，互换价格相等的，互换双方契税计税依据为零;互换价格不相等的，以其差额为计税依据，由支付差额的一方缴纳契税。甲应缴纳契税=109÷(1+9%)x4%=4(万元)
注会考试交流圈
评论
首赞
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具无需计提减值准备。
注会考试交流圈
评论
首赞
企业处置相关资产时，将原计提的减值准备金额转出，影响相关资产的处置损益，不对应资产减值损失。
注会考试交流圈
评论
首赞
商誉减值准备不可以转回
注会考试交流圈
评论
首赞
甲公司应以合并报表为基础确定其商誉的减值金额。合并商誉=1600-1500x80%=400(万元):不含商誉账面价值=1350(万元)可收回金额=1000(万元)，减值金额=350(万元):含商誉账面价值=1350+400/80%=1850(万元)，可收回金额=1000(万元)，减值金额=850(万元);因此确认总体商誉减值=850350=500(万元)，其中合并报表应确认商誉减值=500x80%=400(万元)，其余部分由少数股东承担，应确认可辨认资产减值=350(万元)，因此甲公司合并报表中确认的资产减值损失为750万元。
注会考试交流圈
评论
首赞
2024年年末，该长期股权投资的账面价值=1000-800x30%=760(万元);该项长期股权投资的可收回金额为400万元，应计提的减值准备的金额=760-400=360(万元)
注会考试交流圈
评论
首赞
合并财务报表中应确认商誉=900-1000x80%=100(万元)，包含完全商誉的甲资产组的账面价值=1050+100/80%=1175(万元)，包含完全商誉的资产组减值金额=1175-800=375(万元)，减值损失首先冲减商誉125万元，剩余部分250万元(375-125)属于可辨认资产减值损失。因为合并财务报表中只反映归属于母公司部分商誉，所以合并财务报表中应确认资产组减值金额=125x80%+250=350(万元)
注会考试交流圈
评论
首赞
注会考试交流圈
注册会计师考试交流
写作业
(0/1000)
发布
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...