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子公司之间出售资产（即平流交易）所发生的未实现内部交易损益，应当视同逆流交易，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销
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英俊的仙人掌：请问如果子公司A（占股30%）出售给子公司B（占股25%）的情形时呢？是不是未实现内部交易损益*30%*25%来计算与A的长股投资抵销分录，B不作处理？还是对A、B的长股投资都不处理？
2024-03-10
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魏靖敬：忘的一干二净啦
2024-03-10
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，销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。
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跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限值但低于年度交易限值且订单下仅一件商品，按照全额征税
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购买跨境电子商务零售进口商品的个人（李先生）作为纳税义务人
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对代理进口货物以海关开具的完税凭证（海关进口增值税专用缴款书）上的纳税人为增值税纳税人。
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提供铁路客运服务9％ 清包工可简易 甲供工程不能交易
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增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法的有（ ）。
提供装卸搬运服务
提供非学历教育服务
为客户提供班车服
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向境外单位转让在境内销售货物的经销权，不属于向境外单位销售完全在境外消费的无形资产，应缴纳增值税。
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从境内载运旅客或者货物至特殊区域、从特殊区域载运旅客或者货物至国内其他地区或者特殊区域，以及向特殊区域内纳税人提供的其他服务、无形资产，不属于跨境销售服务、无形资产，应当按照规定缴纳增值税
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下列出口的货物中，适用增值税免税政策的有（ ）。
来料加工复出口的服装
国家计划内出口的卷烟
增值税小规模纳税人出口的玩具
外贸企业出口的已取得增值税普通发票的家用电器
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境外旅客是指在中国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。选项C：退税物品是指境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品，不包括退税商店销售的免税物品。选项D：同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200元人民币
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5、下列出口货物中，适用增值税征税政策的是（ ）。
外贸企业出口取得普通发票的货物
小规模纳税人出口的货物
国内航空供应公司销售给国际航班的航空食品
出口企业销售给保税港区内的生活日用品
DD
选项AB：适用免税政策；选项C：视同出口货物，适用退（免）税政策。
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外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税应退税额为购进出口货物所取得的增值税专用发票上注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的计税价格和该货物所适用的退税率的乘积
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“免抵退”税不得免征和抵扣税额=FOB（出口货物销售额）×（征税率-退税率）=200×（13%-6%）=14（万元）。
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加油加油加油加油加油
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根据我国现行出口退税政策，生产企业采用进料加工方式复出口货物，其增值税实行 “免、抵、退” 税办法。由于在进口环节，海关保税进口的料件并未实际征收增值税，因此在计算出口退税时，这部分料件价值对应的税额不能给予退税。因此，其增值税退（免）税的计税依据，应以出口货物的离岸价（FOB）为基础，扣除出口产品所耗用的、当期全部海关保税进口料件的组成计税价格后的余额来确定。
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