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周雪琴-走进税务师考试A琴Julia zhu
2025-12-19
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王建红9158469
2025-11-12
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（精简版，方便快速查阅）
一、✅全额计税（无扣除项）
1. 贷款服务：全部利息收入
2. 建筑服务（一般计税）：全部工程款（分包款抵扣进项）
3. 直接销售货物/服务：全部价款
二、❌差额计税（需扣特定项）
1. 融资性售后回租：扣「租赁资产本金」→ 按利息算
2. 房企卖开发房产：扣「土地价款」
3. 经纪代理服务：扣「代付政府收费」→ 按佣金算
4. 旅游服务：扣「付给酒店/景区的费用」
5. 劳务派遣（差额计税）：扣「员工工资/社保」
6. 建筑服务（简易计税）：扣「分包款」
7. 货运代理：扣「代付运输/仓储费」
8. 金融商品转让：扣「买入价」→ 按盈亏余额算
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