报2017年汇算清缴，暂估发票没有开回，利润调增，业务招待费也调增了，这个需不需要做相应的会计分录

末泪 追问

2018-06-01 16:56

老师，有税款，缴纳了，还有就是暂估款金额也大

邹老师 解答

2018-06-01 16:59

你好，缴纳税款了就需要做分录的 
借；以前年度损益调整   贷；应交税费-企业所得税 
借；应交税费-企业所得税  贷；银行存款 
借；利润分配——未分配利润   贷；；以前年度损益调整

末泪 追问

2018-06-01 17:05

以前那些暂估票不做任何处理吗，还有就是其他应付款-暂估款一直挂着，有没我税收风险

邹老师 解答

2018-06-01 17:07

你好，你可以做无票支出   借；应付账款  ——暂估   贷；库存现金等科目 
据实调整了就没有风险的

末泪 追问

2018-06-01 17:16

老师，主要是当时没有付款，做了暂估款，金额几十万呢，进库存现金是不是太大了

邹老师 解答

2018-06-01 17:17

你好，你但是货物没有到，而是为了控制利润做的暂估？

末泪 追问

2018-06-01 17:23

是的，主要金额60多万呢

邹老师 解答

2018-06-01 17:25

你好，如果是虚假业务，冲销暂估就是了

末泪 追问

2018-06-01 17:28

主要是跨年了，这个分录也么做，当时还结转成本了

邹老师 解答

2018-06-01 17:31

你好，冲销暂估，冲销结转的成本，涉及损益的通过以前年度损益调整科目核算

末泪 追问

2018-06-01 22:00

老师，你好，我去年的分录是借：库存商品，贷：应付账款-暂估款     借：主营业务成本 贷：库存商品   今年我的会计分录怎么做

邹老师 解答

2018-06-02 09:10

你好 
借；应付账款-暂估款    贷；库存商品 
借；库存商品   贷；以前年度损益调整