老师我想问一下，我们单位有两张去年的发票，税务说有问题让我调整出来，然后做了补缴所得税跟滞纳金、我去年的两张发票每张六万元。当时做账的时候是借主营业务成本12万。贷银行6万、应付账款6万。我现在调整出来，我的分录应该怎么写，应付的6万也不付给供货商了。还有一个就是我补的税款跟滞纳金怎么写分录。

apple老师 解答

2024-12-26 13:59

补的所得税，计入上年的费用
通过【以前年度损益调整】科目入账
滞纳金 处理在今年
所得税部分
借：以前年度损益调整 
贷：银行存款


借：未分配利润
贷：以前年度损益调整 
滞纳金部分
借：营业外支行
贷：银行存款

娇气的大地 追问

2024-12-26 14:00

那我应付的账款不用付出去了应该怎么调整呢。

apple老师 解答

2024-12-26 14:01

应付的不付了。
做如下分录
借：应付账款

贷：以前年度损益调整 


借：以前年度损益调整 
贷：未分配利润


它相当于，把你上年的营业成本 给冲了，

娇气的大地 追问

2024-12-26 14:05

老师那这样调整完成后，对我的报表有什么影响。

apple老师 解答

2024-12-26 14:09

调整后，
资产负债表 会 和利润表 有一个差异
差异=【补交的所得税 加  不付 的应付账款】


它不影响 你的2024年净利润，
也不影响  2025年的所得税清算申报。

娇气的大地 追问

2024-12-26 14:17

补的所得税，计入上年的费用
通过【以前年度损益调整】科目入账
滞纳金 处理在今年
所得税部分
借：以前年度损益调整 
贷：银行存款                 这个所得税不用过应交税费-所得税吗

apple老师 解答

2024-12-26 14:19

也可以分两个分录做，也可以合并做
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-所得税


借：应交税费-所得税
贷：银行存款 

娇气的大地 追问

2024-12-26 14:19

调整后，
资产负债表 会 和利润表 有一个差异
差异=【补交的所得税 加  不付 的应付账款】


它不影响 你的2024年净利润，
也不影响  2025年的所得税清算申报。                     那这个影响的差异是我未分配利润的期初数是吧？

apple老师 解答

2024-12-26 14:22

影响结果，实际上就是你的报表的 未分配利润的期初数


但是，体现在 【资产负债表的 期末未分配利润】中。


【期末-期初】=如下两个之和
1）【补交的所得税 加 不付 的应付账款】
2）当期净利润