福利费一定要每月计提吗？能年底一次性计提吗？每月正常入福利费科目可以吗，这个所得税汇算有影响吗？

优雅的月饼 追问

2018-05-31 11:15

年底应付职工薪酬的职工福利的差异需要怎么做什么会计处理嘛

宋生老师 解答

2018-05-31 11:17

你好！就补交所得税了。做汇算清缴的账务处理。 
1、应补缴税额的， 
借：以前年度损益调整 
贷：应交税费—应交所得税 
2、缴纳税款时， 
借：应交税费—应交所得税 
贷：银行存款 
3、调整未分配利润， 
借：利润分配－未分配利润 
贷：以前年度损益调整

优雅的月饼 追问

2018-05-31 11:22

比如2018年现在做的所得税汇算补交2017年所得税，今年会计处理是直接做所得税费用科目还是要做以前年度损益调整科目呢

宋生老师 解答

2018-05-31 14:01

您好！正常来说是计入以前年度损益