客户本月不良开了DN，但是工厂还需要确认后处理，本月抵扣不了。那么票据我们放那个科目？等工厂确认之后我们也发一张DN抵扣该费用的。那么客户的DN本月放应付款吗？下个月工厂确定再从应付款的科目转过来

崔老师

职称： ,注册会计师,税务师

2018-06-05 21:59

根据你描述的情况，你公司是不是属于工厂的代理商或者销售公司？你咨询的问题时：
1.你公司向客户销售产品，客户因为产品不良向你公司开具了DN单，你公司等工厂确认以后，将会向工厂发出DN单。
2.在这种业务模式下，你需要向客户支付款项，工厂向你公司支付款项，是这样的流程，对吗？
结论：
如果是以上业务情况，那么，你的会计处理如下比较恰当：
1.发票处理：客户与你公司之间需要开具红字发票，你与工厂之间开具红字发票。
2.会计处理：
如果涉及到产品的退回，借记“主营业务收入”科目，贷记“银行存款”、“应收账款”、“应付账款”科目，并红字贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。如已经结转销售成本，同时应冲减同一月份的主营业务成本，借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。
如果不涉及产品的退回，借记“主营业务收入”科目，贷记“其他应付款”，并红字贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。