月末销项税额＞进项税额。需要做增值税结转嘛？

明月倾城 追问

2018-05-30 16:01

老师，你的第二步三个“借”，应该是“借”“贷”“贷”吧

江老师 解答

2018-05-30 16:04

一、 这个需要进行结转 
二、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 
三、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 
贷：应交税费——未交增值税

明月倾城 追问

2018-05-30 16:08

老师上个月计提了教育费附加，关账前不知道是免征的。这个月缴纳地税的时候知道免征，免征要做进哪个科目才能把上个月计提的做平？

江老师 解答

2018-05-30 16:10

这个上个月不用处理。正常计提，交税时免征 
这个月进行账务处理 
借：应交税费——应交教育费附加 
贷：营业外收入——减免税费

明月倾城 追问

2018-05-30 16:17

同样的，我上个月把残保金也计提了，这个月也是交税时免征了，这个月处理借其他应付款-残保金，贷营业外收入-减免税费，可以吗？

江老师 解答

2018-05-30 16:22

是的，就是这样的，不过残保金，应计入应交税费科目核算，不是其他应付款，如果前期已计入其他应付款，就是你的分录冲平。

明月倾城 追问

2018-05-30 16:54

我之前问的会计

明月倾城 追问

2018-05-30 16:55

我之前提问的，一个老师规范做其他应付款-残保金，那我应该做哪个科目？

明月倾城 追问

2018-05-30 16:57

计提的时候我做的借管理费用，贷其他应付款

江老师 解答

2018-05-30 19:15

这个属于知识没有更新的内容。对于残疾人保障金属于税费中的“费” 
因此分录现在是： 
借：税金及附加 
贷：应交税费——应交残疾人保障金

明月倾城 追问

2018-05-30 19:18

好的，谢谢老师

江老师 解答

2018-05-30 19:19

有不明白的问题再咨询服务，老师会给你一个准确的答案