老师，个体工商户开办期（筹办期）投入大量资金置办了固定资产及装修费用，这些费用都是投资人自掏钱出来支付的，但很少取得发票，请问这种情况能记入 借：银行存款 贷：实收资本（投资人） 吗？或是记入 借：银行存款 贷：其他应付款（投资人）？

还单身的小鸭子 追问

2024-12-18 08:03

这种筹办期因豪华装修及置办固定资产有大量资金支出却没取到发票，这种费用支出能税前扣除吗？正确的记账分录是什么

随缘 解答

2024-12-18 08:14

没有发票的可以暂估入账，汇算清缴时一般不能税前扣除。特殊情况（如对方注销等）下，能证实支出真实性的可以追补扣除，追补年限不超五年。
 
记账分录：
 
- 装修费：支付时，借“长期待摊费用 - 装修费”，贷“银行存款”等；开始经营当月，借“管理费用 - 开办费”，贷“长期待摊费用 - 装修费”。金额小可直接计入管理费用，借“管理费用 - 开办费”，贷“银行存款”等。
- 固定资产：购入时，借“固定资产”，贷“银行存款”等；次月起计提折旧，借“管理费用 - 折旧费”，贷“累计折旧”。暂估入账时，借“固定资产 - 暂估”，贷“银行存款”等；取得发票后调整，借“固定资产”，贷“固定资产 - 暂估”，并调整折旧（有差异时）。

还单身的小鸭子 追问

2024-12-18 08:27

比如知名足浴城那个装修很豪华，费用特大，记入长期待摊费用后，开始经营当月起合计摊销多少次合适？以后每次摊销借方记什么？

随缘 解答

2024-12-18 09:15

您好，新办企业一般不低于三年，计入管理费用或者销售费用，如果可以计入固定资产，小微企业500万以下可以一次性扣除，可以视具体情况咨询下当地税局