有3张发票我这个月已经认证完了，购进库存商品的，但是开错了，所以作废了，但是我这边已经认证完了，老师那这个我该怎么处理？该怎么做分录呀？增值税报表中如何填列呢？

坚持 追问

2018-05-29 14:49

老师，比如进项发票不含税金额86.21元，然后税额13.79元。转出就直接在主表中填列就可以么？会计分录怎么做呢？

江老师 解答

2018-05-29 14:53

一、借：原材料  86.21 
借：应交税费——应交增值税（进项税额）13.79 
贷：应付账款（或银行存款、库存现金）   100 
二、借：原材料    13.79 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）13.79 
三、发票作废了 
借：原材料   -100 
贷：应付账款   -100 
四、填增值 税附表二： 
1、        其中：本期认证相符且本期申报抵扣   2 
这个数据填写13.79 
2、进项税转出 
 
            其他应作进项税额转出的情形   23 
 
这个数据填写13.79

坚持 追问

2018-05-29 15:03

老师，还有一个问题要问您，企业未认证发票入账，凭证后面需要附什么呢？

坚持 追问

2018-05-29 15:14

老师是付原件还是附复印件呢？

江老师 解答

2018-05-29 19:04

凭证后面需要附发票的复印件处理。做进项税时附发票的原件