老师，我之前月份发放工资的时候，个税多记录了6元，凭证里实际发放少发了6元，银行支出也是少了6元，现在想法个税这6元做平应该怎么做

羊小羊老师

职称：初级会计师,中级会计师

2024-12-03 15:06

同学你好，若当月发现，可采用红字冲销法，即先编红字凭证 “借：应付职工薪酬 - 工资 -6，贷：应交税费 - 个人所得税 -6” 冲减原错误记录，再按正确金额重编发放工资与代扣个税分录；也可采用差额调整法，编 “借：应交税费 - 个人所得税 6，贷：应付职工薪酬 - 工资 6”，下次发工资时补发。
若跨月发现，金额重要用追溯调整法，同当月红字冲销并调整相关报表；金额小用简化处理法，直接编 “借：应交税费 - 个人所得税 6，贷：应付职工薪酬 - 工资 6”，下次发工资时补发，不追溯调整前期报表。

Clover 追问

2024-12-03 15:11

如果这6元不发了呢

羊小羊老师解答

2024-12-03 15:16

若 6 元不发，可记 “借：应交税费 - 个人所得税 6，贷：营业外收入 6”，作营业外收入处理；或若工资费用与成本核算有关，如原工资计入管理费用，可记 “借：应交税费 - 个人所得税 6，贷：管理费用 6”，调整相应费用科目。

Clover 追问

2024-12-03 15:20

就直接计提管理费用-职工薪酬，贷：应付职工薪酬，发放的时候借：应付职工，那这种是不是可以直接调整到营业外收入

羊小羊老师解答

2024-12-03 15:32

可以的，将其确认为营业外收入是合理的，因为它不属于企业日常经营活动产生的收入

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老师，我之前月份发放工资的时候，个税多记录了6元，凭证里实际发放少发了6元，银行支出也是少了6元，现在想法个税这6元做平应该怎么做

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