开发票113给对方，其中有13是运费，实际只收到100，如何做分录

GH 追问

2018-05-28 09:33

看不懂呢，可以详细点吗分录

GH 追问

2018-05-28 09:34

发的顺丰只有发货单没有发票呀

张艳老师 解答

2018-05-28 09:42

这个分录很简单，就是将应收的款项分两部分，一部分是实际收到的100，一部分是没有收到的款项用应收账款科目核算。只能用企业的现金将这个应收账款冲平。

GH 追问

2018-05-28 09:58

13做成哪样

张艳老师 解答

2018-05-28 09:59

这个没有收回的13体现在应收账款科目中，以后用现金给冲平。

GH 追问

2018-05-28 10:00

怎么冲呀

张艳老师 解答

2018-05-28 10:02

借：库存现金  13  贷：应收账款  13 
用老板的钱或企业不开票的现金收入冲这个13。

GH 追问

2018-05-28 10:03

为什么这样做呢，我以为做成销售费用呢

张艳老师 解答

2018-05-28 10:13

这是最好是这样处理，不建议做进销售费用科目，因为没有发票，到时还要纳税调增。

GH 追问

2018-05-29 10:56

长期兼职人员的工资可以正常按工资薪金作费用扣除吗

张艳老师 解答

2018-05-29 10:57

需要签订劳动合同，代为申报个税，才能按工资薪金核算的。

GH 追问

2018-05-29 11:02

工资就几百，那签订合同，个人所得税登记这个人就可以了是吧

张艳老师 解答

2018-05-29 11:04

可以的

GH 追问

2018-05-29 11:24

计提无法收回的应收账款，是不是开票的和不开票的都可以提

GH 追问

2018-05-29 11:25

坏账准备

张艳老师 解答

2018-05-29 11:26

都可以计提的。 
如果是规模小的公司，不建议计提坏账准备，因为所得税税前也不允许扣除，计提了，反倒给自己增加麻烦。 
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