老师，如果我们是生产企业，从供应商采购半成品，回来只是经过轻加工，和组装。这样可以可以算是视同生产吗？可以进行免抵退处理吗？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2024-11-21 15:54

你好，是的，你可以当做生产来操作。

阮-Yan 追问

2024-11-21 16:04

我们公司是广东江门的，从杭州供应商外购产品然后直接从杭州发货，外购的产品与我们生产的产品类型和功能是一样的，交货方式是 EXW，，客户的货贷来杭州工厂提货，还有所谓的提单吗？以江门的公司名称在杭州报关出口，没有在江门这边报关出口，这笔业务归属江门的出口业务收入是否正确？收入能否进免抵退税处理？还是收入只能作免税处理，不能退税？

宋生老师解答

2024-11-21 16:05

你好，在工厂提货一般是没有提单的，一般出口的时候才会有提单。
你这样说的话，你们没有加工啊？

你好，是的，你可以当做生产来操作。

2024-11-21 15:54:44

同学你好自己没有生产就没法退税的你计入生产成本然后走一圈就可以

2024-04-11 16:05:12

一、单价、金额及损耗计算单价与金额计算若半成品总成本可明确核算（如 500kg 总成本为 X 元），则单位成本 = 总成本 ÷500kg。出口 10kg 的金额 = 10kg× 单位成本（或按出口合同约定的外销价，需与报关单一致）。产品损耗计算损耗率 =（损耗量 ÷ 总投入量）×100%。若 500kg 半成品最终产出（含出口 10kg）为 Y kg，损耗量 = 500 - Y，则损耗率 =（500 - Y）÷500×100%。损耗成本计入当期生产成本，分摊至完工产品（包括出口的 10kg）。二、免抵退相关分录（假设为生产企业，适用 “免抵退” 办法）出口销售时（按 FOB 价确认收入）：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入 —— 出口收入（10kg 外销金额）结转出口产品成本（含 10kg 对应的成本及分摊的损耗）：借：主营业务成本 —— 出口成本贷：库存商品（半成品加工后的成品）计算不得免征和抵扣税额（假设征税率 13%，退税率 10%）：不得免征和抵扣税额 = 出口收入 ×（13% - 10%）借：主营业务成本贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）月末计算应纳税额或留抵税额：若当期应纳税额＞0：正常缴税，无退税。若当期有留抵税额，且留抵税额≤免抵退税额：借：应收出口退税款（留抵税额部分）贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）若留抵税额＞免抵退税额：借：应收出口退税款（免抵退税额）贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）

2025-08-18 15:47:21

你好，这个因为他们产品不一样。

2023-04-10 11:04:10

生产费用在完工产品与在产品之间的分配，在成本计算工作中是一个重要而又比较复杂的问题。企业应当根据产品的生产特点，如月末结存在产品数量的多少，各月月末在产品结存数量变化的大小，月末结存在产品价值的大小，各项费用在成本中所占比重的轻重，以及企业定额管理基础工作的扎实与否等，结合企业的管理要求，选择既合理又简便的分配方法。通常有6种用于分配生产费用的方法，分别是：不计算在产品成本(即在产品成本为零)，通常自来水生产企业、采掘企业等可采用此方法; 在产品成本按年初数固定计算，例如，冶炼、化工企业的产品，由于高炉和化学反应装置的容积固定，其在产品成本就可采用这种方法; 在产品成本按其所耗用的原材料费用计算，例如，纺织、造纸和酿酒等工业的产品，都可以采用这种分配方法; 约当产量法，这种方法适用范围较广泛，特别是月末在产品结存数量较大，且各月月末在产品结存不稳定，变化比较大，其他分配方法受到限制，不宜采用时，尤为适合;（我公司是化工企业，采用的就是在产品根据生产单耗折算到产成品的方法分配）在产品成本按定额成本计算; 定额比例法，它适用于各项消耗定额比较健全、稳定，定额管理基础比较好的，各月末在产品数量变动较大的产品。

2021-03-07 21:02:41

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