公司是一般纳税人，在外地按简易计税方法预缴的企业所得税、个人所得税是怎么样做会计分录，外地预缴的税金可以所得税税前扣除吗？

万静 追问

2018-05-25 13:55

企业所得税和个人所得税、增值税不是不能在税前扣除吗？

万静 追问

2018-05-25 13:58

我是不是可以理解为：在外地预缴的企业所得税、个人所得税做这样一笔会计分录，借：应税税费-企业所得税 借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款    如果这样做的话那就企业所得税和个人所得税都没有计提，应交税费这个客户一直有余额

邹老师 解答

2018-05-25 13:58

你好，企业所得税是不能扣除，个人所得税计提了通过税金及附加是可以扣除的 
而增值税是负债，不影响企业所得税，不扣除的

万静 追问

2018-05-25 14:20

谢谢老师！我开出发票时1.借：应收账款  贷：主营业务收入 / 应交税费-简易计税     2.在外地预缴时：借：应交税费-简易计税  贷：银行存款     预缴的企业所得税计提：借：应交税费-企业所得税  贷：银行存款    计提外地预缴的个人所得税 ：借：税金及附加  贷：应交税费-个人所得税 （这样计提后个人所得税可以税前扣除）   请老师指点，万分感谢

邹老师 解答

2018-05-25 14:26

你好，是这样处理的

万静 追问

2018-05-25 14:33

如果像我上面那样做的话，外地预缴的企业所得税科目会有余额， 像不是季度预缴企业所得税的时候都是计提一笔，借：所得税费用  贷：应交税费-企业所得税   缴纳时：借：应交税费-企业所得税  贷：银行存款   这样的话应交税费-企业所得税科目就冲平了

邹老师 解答

2018-05-25 14:37

你好，如果只是预交，，没有计提，会导致应交税费有余额的

万静 追问

2018-05-25 14:43

那我需要计提吗

邹老师 解答

2018-05-25 14:45

你好，有利润就需要计提，没有就不需要计提的

万静 追问

2018-05-25 14:52

那我如果当年简易计税和一般计税项目一年下来没有利润，在外地预缴的企业所得税，在汇算清缴的时候可以退税？

邹老师 解答

2018-05-25 14:53

你好，可以申请退税

万静 追问

2018-05-25 14:56

我还是有点疑问：外地预缴的个人所得税是否可以税前扣除，因为有的人说不可以，分录是：预缴的时候计提：借：税金及附加  贷：应交税费-个人所得税  缴纳时：借应交税费-个人所得税  贷 银行存款

邹老师 解答

2018-05-25 15:00

你好，预交的时候不可以抵扣企业所得税，计提计入了税金及附加才可以抵扣企业所得税的