老师好，问一下，汇算清缴时，企业所得税报表中的期间费用明细表的办公费能填负数吗？之前的会计把一项成本归集到管理费用了，因为那个产品销售出去了，去年汇算清缴时我就把成本结转了，导致今年管理费用有所调整，去年调成本的那个数是不是只能在办公费里抵减出来啊？

阳光总在风雨后 追问

2018-05-24 11:25

去年跟今年都亏损，之前会计把已销售的产品成本做到管理费用了，然后去年汇算清缴时我就做的借成本，贷管理费，导致去年第二季度的管理费用比实际的少了调整的那个数，报表上也这么填的，然后今年汇算清缴就不知道应该把调整的那管理费从期间明细表里哪一项减出来了

阳光总在风雨后 追问

2018-05-24 11:26

如果从办公费里减出来的话，办公费就是负数了，不减的话，跟去年第二季度报表对不上，具体应该怎么操作呀老师？

田老师 解答

2018-05-24 11:40

在其他里面减吧

阳光总在风雨后 追问

2018-05-24 11:45

您说的管理费用里的其他栏减吗老师？除了办公费就剩下职工薪酬这栏了，是在这栏减吗老师？还是在管理费用的24行  其他  栏里填上去年调的管理费用的负数呀？

田老师 解答

2018-05-24 11:54

当时把已销售的产品成本做到管理费用的哪一项？冲减这项也行，

阳光总在风雨后 追问

2018-05-24 14:39

当时放办公费里了，但是现在也冲减办公费的话，办公费就成负数了？这样可以吗老师？会不会被查啊

田老师 解答

2018-05-25 08:59

以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。
 
从此定义上可以看出：需要通过以前年度损益调整科目的情况有两种：
1、以前年度一定多计或少计了涉及到企业会计利润的金额；
2、此金额达到重大，非重大的金额直接调整当年度损益。



冲减办公费是减少成本税局一般不会说你的，并且也是事实