5月份进项发票购买原材料已经入账当月已经抵扣，次月6月份对方冲红了这张发票。对方没有开具新的蓝字发票 当时购买材料的分录是 借：原材料xxx 借：应交税费增值税进项税1289 贷：应付账款 xxx 6月份收到一张负数发票做了相反的红字 借：原材料（-xxx） 借：应交税费增值税进项税（-1289） 贷：应付账款（-xxx） 结果这样子做完，明细账进项税额累计数和申报表上面的累计数不一样了刚好就差了一笔红字的数额1289，现在就问是不是会计处理哪里做错了，该怎么调整麻烦老师完整的列出全部过程。

kj_dwJ3HLx14P52 追问

2024-10-28 15:20

现在税局申报系统上面已经自动转出了1289的税额，但是会计分录上面怎么调整，因为这样子做申报表上面的进项累计税额和账面不一致了

朴老师 解答

2024-10-28 15:24

借原材料
贷进项转出

kj_dwJ3HLx14P52 追问

2024-10-28 15:26

没明白这笔分录怎么做？红字发票，借：原材料（-xxx） 借：应交税费增值税进项税转出（-1289） 贷：应付账款（-xxx）是这样吗？

朴老师 解答

2024-10-28 15:31

金额正数的才是转出
你这个分录不对

kj_dwJ3HLx14P52 追问

2024-10-28 15:32

总感觉少做了一笔凭证导致了明细账进项税额累计数和增值税纳税申报表累计数对不上，差额就是转出的那个数

kj_dwJ3HLx14P52 追问

2024-10-28 15:33

那现在要怎么做，情况就是5月份进项发票购买原材料已经入账当月已经抵扣，次月6月份对方冲红了这张发票。对方没有开具新的蓝字发票。

朴老师 解答

2024-10-28 15:34

同学你好
借原材料负数
贷进项转出
贷应付账款负数
这样

kj_dwJ3HLx14P52 追问

2024-10-28 15:42

老师，看一下是这样子做吗？明细账进项税额累计数和报表对上了，但是进项税额转出那里又挂了一笔数

朴老师 解答

2024-10-28 15:47

同学你好
进项转出的和进项税冲抵了

kj_dwJ3HLx14P52 追问

2024-10-28 15:50

你好老师，就是这里不太明白属于我的薄弱环节，就是说6月份按照这张凭证来做是没错的。我现在的疑问是明细账的进项税额转出那里有一笔数1283.89，这笔数还要不要做笔凭证冲掉的？还是说就挂在那里？

kj_dwJ3HLx14P52 追问

2024-10-28 15:51

进项税额转出这样做资产负债表应交税费那里会不会一直挂笔数在那里

朴老师 解答

2024-10-28 15:57

进项税额转出的金额一般不会一直挂账，而是需要根据具体情况进行相应的处理。
如果进项税额转出是由于特定原因（如原材料用于非应税项目、非正常损失等）产生的，那么通常会影响到当期的应纳税额。在进行纳税申报时，会将进项税额转出的金额计入当期应纳税额中，从而减少可抵扣的进项税额，增加企业的应交税费。
在会计处理上，一般不需要单独做凭证冲掉进项税额转出的金额。它会在资产负债表的应交税费项目中反映，直到通过纳税申报等方式进行税款结算后，应交税费的金额会相应调整。
如果进项税额转出的原因在后续得到纠正或有其他特殊情况，可能需要进行进一步的会计处理，但仅就目前的情况而言，如果没有其他特殊情况，这笔金额会在资产负债表的应交税费中反映，等待纳税申报和税款结算来处理。
总之，进项税额转出的金额不是一直挂账不处理，而是会在税务申报和会计核算过程中逐步进行调整和结算